企业所得税的税务筹划(PPT61页) .pptxVIP

第八章;2015-9;2015-9;引 言;2015-9;6;2015-9;9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。七月-21七月-21Monday, July 12, 2021 10、市场销售中最重要的字就是“问”。09:27:4909:27:4909:277/12/2021 9:27:49 AM 11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。七月-2109:27:4909:27Jul-2112-Jul-21 12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。09:27:4909:27:4909:27Monday, July 12, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。七月-21七月-2109:27:5009:27:50July 12, 2021 14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。12 七月 20219:27:50 上午09:27:50七月-21 15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。七月 219:27 上午七月-2109:27July 12, 2021 16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。2021/7/12 9:27:5009:27:5012 July 2021 17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。9:27:50 上午9:27 上午09:27:50七月-21 ;2015-9;2015-9;2015-9;2015-9;;2015-9;2015-9;2015-9;2015-9;2015-9;2015-9;2015-9;2015-9;2015-9;2015-9;2015-9;2015-9;2015-9;2015-9;2015-9;2015-9;2015-9;案例分析;第一，限额抵扣法 境内、境外所得按我国税法计算的应纳税额 =（100+50+40）×25%=62.7（万元） 抵扣限额的计算： A国的抵扣限额=（100+50+40）×25%×50÷（100+50+40）=12.5（万元） B国的抵扣限额=（100+50+40）×25%×40÷（100+50+40）=10（万元） 在A国缴纳所得税10万元（50×20%），低于抵扣限额12.5万元，可全额抵扣； 在B国缴纳所得税12万元（40×30%），高于抵扣限额10万元，超过限额的部分，当年不得抵扣。 该企业当年境内、境外所得应缴纳所得税税额 =47.5－10－10= 27.5（万元） 第二，定率抵扣法 抵扣额=（50+40）×16.5%=14. 85(万元) 应纳所得税税额=47.5－14.85= 32.65（万元） 比较上述计算结果，采用限额抵扣法比采用定率抵扣法节省税收5.15万元（即27.5－32.65）。;2015-9;2014-9;;案例分析;2014-9;2014-9;2014-9;案 例;分析:;2014-9;2014-9;2014-9;2014-9;2014-9;2014-9;2014-9;2014-9;2014-9;第4-7章思考与练习;;;;练习：;;综合案例分析;钢圈厂根据上述情况，分析本厂的有关资料如下： 1）如果要达到年产4万只，需将成型车间改建，投资50万元。由企业自有资金解决，2010年年初改建，年底可完工。 2）如果达到年产8万只，需扩建成型车间，投资800万元，除了自有50万元外，其余资金由贷款解决，年利率6%，于2010年初开工，年底完工。 3）钢圈厂现有生产轿车钢圈的固定资产1000万元，（不考虑净残值）年折旧率为20%，每年分摊管理费为10万元，车间改建后每只钢圈变动成本为75元，扩建后可下降8％。 4）经市场预测，2012年后的10年内，其他汽车制造厂也需要这种钢圈，预计每年需求量大的话可达3.2万只，概率是0.6；需求量少的话也要1.2万只，概率是0.4，每只售价150元（不含税）。企业所得税税率为25%，增值税税率为17%，每只可抵扣进项税额的材料成本占销售价格的比重为50%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3％。;该厂财务部门根据掌握的资料，对市场销售、购买要求以及本厂的具体情况做了全面的分析，提出了3个可行性方案供选择： 方案1：用自有资金投资50万元改建车间，生产4万只钢圈，全部卖给汽车制造厂； 方案2：贷款750万元，自有资金50万元，总投资800万元扩建车间，生产8万只钢圈，全部卖给该汽车制造厂； 方案3：扩建