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9 9、 企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得， 自项目取得第一笔生产经营收入 第 1 页 共 6 页 财务人员考试（ B 卷） 一、单项选择题（共 22 题 每题 1 分） 1、计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结 转扣除的项目是（ C ）。 （A）职工福利费 （B）工会经费 （C）职工教育经费 （D）社会保险费 2、按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（ C ）。 （A）发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入 5%。的部分准予扣除 （B）发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14%勺部分准予税前扣除 （C）为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除 （D）为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除 某企业于 2008 年 7 月 5 日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（ D）。 （ A） 2008 年 1 月 1 日至 2008 年 12 月 31 日 （ B） 2008 年 7 月 5 日至 2009 年 7 月 4 日 （C） 2008年7月5日至2008年12月31日（D）以上三种由纳税人选择 企业与其关联方之间的业务往来， 不符合独立交易原则， 或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的， 税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（ B ）年内，进行纳税调整。 （A）三 （B）五 （C）二 （D）十 居民企业取得下列各项收入中， 按照企业所得税法和实施细则规定应并入应纳税所得额征收所得税的是 TOC \o 1-5 \h \z （ ）。 （A）国债利息收入 （B）财政拨款 （C）居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票 10 个月取得的投资收益 （ D） 300 万元的技术转让所得 按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（ ） （A）利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 （B）租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现 （C）接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。 （D）权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现 按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（ ） （ A） 3 年 （ B） 4 年 （ C） 5 年 （ D） 10 年 企业每一纳税年度的收入总额，减除（ ）后的余额，为应纳税所得额 （A）不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损 （B）不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损 （C）免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损 （D）不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入 所属纳税年度起，（ ）征收企业所得税。 所属纳税年度起，（ ）征收企业所得税。 （A） “三免、二减半” （B） “二免、三减半” （C） “三免、三减半” （D） “五免、五减半” （A） （A） 3000 元 （B） 2500 元 （Q 2000 元 （D） 1500 元 第2页共6页 应纳印花税的凭证应当于（ ）贴花。 （A）年度内 （B）书立或领受时 （C）履行完毕时 （D）开始履行时 对未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记的，可以处 （） 以下的罚款；情节 严重的，处以（）的罚款。 （A） 1000元，2000元以上10000元以下 （B） 1000元，1000元以上10000元以下 （C） 2000元，2000元以上10000元以下 （D） 5000元，5000元以上10000元以下 TOC \o 1-5 \h \z 12、从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的 12 个月内累计超过180天的，应当自期满之日起（ ）内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登 记，税务机关核发（ ） （A） 15日，临时税务登记证 （B） 15日，临时税务登记证及副本 （C） 30日，临时税务登记证 （D） 30日，临时税务登记证及副本 13、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人（ ）。 （A）以偷税论 50%以上3倍以下的罚款 50%以上5 50%以上3倍以下的罚款 50%以上5倍以下的罚款 1倍以上五倍以下的罚款 14、境外企业的投资损失和坏账损失，严格按投资所在地有关法律和会计准则处理，并报投资单位审批。 境外企业已经发生或预计发生的单项损失超过企业总资产的（ ），应及时上报投资单位。 （A） 5M 5万美元 （B） 5娥10万美元 （C） 10灿 5万美元 （D） 10灿10万美