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现金流量表在企业财务管理中的运用分析 摘要：现金流量表是财务管理者分析企业财务状况的主要工具。文章对现金流量表进行了详细的论述，重点阐述了如何利用现金流量表分析企业的财务状况的方法：从分析现金流量、企业偿还债务能力、支付能力，判断企业经营与发展情况，进而进一步探究当前企业现金流量表运用过程中存在的问题与解决对策。旨在为财务人员与管理者的决策提供数据支撑，促使企业健康发展。 0前言现金流量反映出企业在生产经营、资金投入与融资过程中，现金流量对其带来的影响，可以充分反映企业现金的流入与流出，并以此实现对企业财务情况的分析，让管理者详细掌握企业的实际情况，对企业将来发展策略与经营前景做出科学判断。1 现金流量表概述现金流量表是企业必须编制的会计报表之一，是指企业特定时间范围内，如月度、季度或年度中的现金流入与流出的全面情况，主要是企业现金和银行存款的变动情况，是特定时间中产生的经营、投资等活动最直接的反应，是一项动态的财务报表企业是否健康成长，与企业现金的使用有者直接的关系。在企业具体的经济活动过程中，财务部门必须加强企业对现金流量表的编制工作的重视，最终将其与财务管理中的控制工作结合。现金流量表在实际工作中，以现金为基础，不但反应企业发展中对可用资金的使用情况，并将其与运营资金相对比，就可以提升企业财务管理的科学性，发挥现金流量表的作用。现金流量表在企业发展中的运用，可以反映企业现金流动的实际情况，与利润表相比，还能体现出现金流动信息的可靠性2 使用现金流量表对企业财务状况进行分析2.1 分析现金流量利用现金流量表，可以快速分析企业资产的经营与发展情况，财务人员对现金流量表结构的分析，包括现金支出、收入等，经过直观的判断，实现对现金流量表的评估，进而令使用者更清楚地掌握企业创新、财务、融资实力另外，当企业在发展过程中进行规模的扩展，或者对设备与技术进行优化，就需要投入更多的资金，若事先准备不充分，就会导致现金净流量小，严重会造成企业破产的风险2.2 分析偿还债务的能力基于现金流量表研究企业偿还债务的能力也很重要，若企业发展中资金发生短缺，就会产生债务。此行为需要建立在可以有效偿还的基础上。一般市场条件下，企业只有自身具备良好的结清债务能力与信誉，才能在市场中为公众留有一个优良的形象。若企业在发展过程中，财务出现状况，自身因为不能偿还债务，不但经营受到阻挠，外界也对该企业失去信心。此对于企业的发展极为不利，为避免此现象产生，财务人员与领导者需客观分析现金流量表，精准评估自身对债务的偿还能力。此过程只是用现金流量表中的现金比率与现金流量比率两个数据作为评估指标。企业发展过程中，在财务部门账面中，可以支出的现金流和企业固定资产对应的资金总价值，与当前运行中产生债务的比值，叫作现金比率。健康发展中的企业，现金比率在20%以上最好。若此比率值高，则代表企业中的流动资金没有得到科学的运用，导致企业短时间内获取利润低，影响企业成本的增加。总的来说，企业现金流量表中的现金比率，体现其是否具有债务偿还能力。若现金在生产经营中产生的流动性强，还可利用现金流动比率进行债务能力的分析。现金比率值大增说明企业具有偿还债务的能力，反之则代表企业不具有偿还债务的能力。现金比率对于债务人与债权人来说，意义各不相同。若比率大，只代表债权人具有足够的债权保障，也表示债务人获取的利润降低。但若债务人有大量的现金流量，此也证明偿还风险的能力升高，获得利润的能力同时也降低2.3 分析支付能力应用现金流量表，还能对企业的支付能力有一定了解。对于企业财务中资金支付能力的衡量，主要的是计算支付能力系数与邻近支付能力。此处的支付能力系数最好大于1，若数值过小则代表支付能力弱，对于债务的偿还不具有能力。计算方法为：3 当下现金流量表反映企业财务状况存在的问题及解决对策3.1 存在的问题3.1.1 企业对现金流量表重视度不足企业在发展过程中，若管理人员对现金流量表的重视度不足，就会导致财务状况出现问题。第一，企业管理人员财务观念不强。财务管理工作中片面性强，只关心现金流量表中的净现金流量，整体意识缺乏，也不想从整体上提升认知。第二，企业中的财务部门不能有效分析与运用现金流量表。主要是因为财务人员专业性不强，不能将其作用于企业发展中去。还有就是财务人员根本不重视现金流量表，即使每次的报表都有现金流量表，但是运用率不高。3.1.2 现金流量表中呈现的信息失真结合目前我国企业中现金流量表使用情况可知，将其运用于成本控制中虽然效果明显，但若是数据失真严重，那么运用效果也会大打折扣。当前我国很多企业中都存在现金流量表失真的情况，即企业领导人为了获取银行等方面的认可与信任，便于借贷，就命令财务人员在现金流量表上做手脚，