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现金流对企业的影响 摘要：现代企业管理中，现金流对于企业实现净利润有着重要的意义。那么，企业利润与现金流之间的关系是什么，在财务报表中存在什么联系，在企业经营过程中的重要程度如何，本文通过分析企业利润与现金流的联系和区别，剖析了利润与现金流对企业产生的影响。 一、利润与现金流的概念与形成企业利润与现金流都是企业的财务核算指标。企业在一定的会计期间内，根据企业会计准则规定，在日常的生产经营过程中，将企业的各项收入与成本费用相减后（包括除直接计入所有者权益的利得和损失）的余额就形成了企业利润，利润通常是列示在以权责发生制为基础编制的利润表中。它反映的是一段会计期间内企业的财务成果与经营业绩，体现的是企业的经营能力，是企业衡量盈利能力的重要指标。在企业的日常管理中，都会把跟现金及现金等价物形成的流量统称为现金流。现金流是企业在一定的会计期间内，通过经济活动中发生的跟现金及现金等价物有关的收付活动，包括日常的经营活动、投资决策进行的投资活动、举借外债发行股份等进行的筹资活动，以及一些与现金流相关的非经常性项目。它能够反映企业这一段生产经营期间的经营质量，在现代企业管理中，现金流在日常经营活动中有着非常重要的作用。现金流在现代理财学中也被称作现金流量，它是现代理财学中很重要的一个概念。在现代企业管理中，为了确保企业的生存与发展、提高市场竞争力，建立完善的现金流量管理体系非常重要。现金流如同企业的血液贯穿于企业的整个生产经营环节，它影响着企业的整个生产经营过程，在企业的生产销售环节、投资融资环节、收回投资购买固定资产环节、提供劳务接受劳务以及构建资产提供服务等重要环节，都起着至关重要的作用。通过现金流的近期流动走向，就能衡量企业这段时间的经营状况是否良好，资产的变现能力的强弱以及近期的偿债能力，也能反映出企业真实的经营利润情况。因此，现金流量管理是企业财务管理中的一项重要指标。二、利润与现金流的联系与区别企业利润与现金流在财务报表填列中其实并没有直接的对应关系，但是它们在资产负债表中都会有所体现。它们都有属于自己单独的财务报表（利润表与现金流量表），并且在生产经营过程中，存在着非常密切的联系。企业利润是日常生产经营过程中，企业通过实际的现金支付以及各项非付现项目的核算形成的经营成果。现金流是通过货币的实际收付结算反映的，利润也是企业通过一定时期经营用货币反映的财务成果。现金流与利润都属于财务报表的核算指标，它们都是通过确切的数据形式列示在报表当中。利润是预计未来现金流量的基础，现金流与企业利润之间存在的差异是受多种因素影响的，它们之间的差异可以反映企业利润的真实状况。例如，现金流与企业利润在财务报表中，由于各项会计科目在账务处理过程中的核算依据不同，就会产生一定的差异，现金流是依据收付实现制核算，而利润是依据权责发生制进行会计核算。1. 联系(1）在经营成果方面的联系一般来说，现金流与净利润都是以货币的形式体现在企业的生产经营中，它们之间存在的密切联系体现在企业的整个存续期间。净利润是现金流的计算基础，一个企业经营利润的高低需要有现金流的支持，现金流与净利润之间的差异，能够反映企业经营质量的好坏。一个企业净利润变现能力越强，现金流与净利润之间的差异就会越小；如果企业的净利润大部分都是应收应付项目以及资产折旧等非付现项目，那么就会使得现金流与净利润之间的差异会越来越大。一个经营管理好的企业，它的经营利润会有着高质量的现金流量管理，反之，只追求高利润不注重现金流管理的企业是不会走的长远的。(2）基于理论基础之间的联系一般来说，现金流与净利润在企业的整个经营期间，理论上数额是相同的，但有时候，由于会计核算依据以及运用财务概念存在的差异，会导致它们在金额上存在差异。根据净利润与现金流计算公式分析，存在差异的原因主要是由于它们计算经济收入与现金流程所依托的理论基础不同。比如：企业在付款时，净资本性支出是一种现金的流出，以后才以折旧的形式作为利润的冲销。因此，在任何一个会计期间，现金流量低于净利润的数额，这是由于资本性支出大于折旧导致的；赊销的应收收入和赊购的应付支出，在开出发票时就以损益类进行计算，最终计入利润，但现金流量的增加只有在实际结算时才会计算；购入存货时是一种现金的流出，只有在存货出售时取得的收益才能进入到利润项目，所以，通过分析可以看出，在日常的企业经营中，老板们所纠结的现金流与利润是否相等的问题已经非常明了。(3）在会计核算过程中的联系会计核算过程中，时间周期也会影响企业利润与现金流的差异。以建筑施工企业为例，首先，工程项目在进行施工时，相关的建筑材料以及施工设备都需要预付一部分货款，才能够进行后期的施工建设活动，这样就会产生现金流，而对于经营利润没有多大影响。首先，像建设期间比较长的