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资深老会计教你做好期末结转 在途物资验收入库后怎样结转？ 尚未入库的原材料就是“正在路上”呗，有一个会计科目叫“在途物资”，说的 就是它。 买了原材料， 但还没入库， 那么会计分录可以这样做： 借：在途物资 贷： 银行存款那么，当这些在路上的货物验收入库了呢？该怎么做分录？那就做一个 结转会计分录：借：原材料 贷：在途物资 制造费用怎样结转？ 产品的生产费用包括直接生产费用和间接生产费用两个部分。直接生产费用在发 生时就可直接借记“生产成本”，这点比较容易理解，但是生产车间为生产产品 而发生的各项间接费用，怎么处理呢？可以这么处理，在结转成本之间，可以把 这些间接生产费用记入制造费用：借：制造费用 贷：银行存款 / 应付职工薪 酬 / 原材料（等）到期末再结转到产品的生产成本：借：生产成本 贷：制造 费用 怎样结转完工产品的成本？ 把生产成本分配到在产品与完工产品的问题是管理会计讨论的，在这里说一说在 结转完工产品成本时怎样制作会计分录。 完工产品就是验收完毕，放到仓库里了。随着这些产品入库的，就是分配到完工 产品的生产成本。“生产成本”账户期末余额反映的是在产品的成本。 借：库存商品 贷：生产成本 怎样结转已经销售产品的成本？ 大家在做销售业务的会计分录时，记了收入之后，随手就可以做一笔结转成本的 分录。 借：主营业务成本 贷：库存商品 期末结转费用类账户 这是很多会计新手不太熟练的，大家要尤其注意！！ 根据准则规定，到会计期末，费用类账户应当转入本年利润，期末无余额，以便 于计算净利润。这是会计期末结转工作的重头戏。 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务成本 税金及 附加 营业外支出 管理费用 财务费 用 销售费用 所得税费用（等） 期末结转收益类账户余额 会计期末，收益类账户的期末余额全部转入“本年利润”账户，会计新手们可不 要忘记了。结转后各收益类账户余额应为零。借：主营业务收入 其他业务收 入 营业外收入（等） 贷：本年利润 年度终了怎样结转本年利润？ 很简单，在年度终了时，将本年实现的净利润转入“利润分配”账户。结转完毕， “本年利润” 账户应无余额。 如果为净亏损， 会计分录的借贷方向相反。 盈利时： 借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润亏损时：借：利润分配——未分 配利润 贷：本年利润建议： 利润分配属于所有者权益科目， 盈利会导致老板、 股东（所有者）可以分配的东西增加了，所有者权益科目增加会在贷方，只要记 住这一点，相应在对方填充本年利润，即可记住这个分录。 年度终了 怎样结转利润分配？ 还是在年度终了，将净利润按法定程序提取盈余公积、发放红利等分配后，需将 “利润分配”账户其他明细账户的余额转入“利润分配 - 未分配利润”明细账户， 结转后利润分配账户除了“未分配利润”明细账户外，其他明细账户均无余额。 提取法定盈余公积、宣告发放现金股利：借：利润分配——提取法定盈余公 积 利润分配 ——应付股利—— XX 股东（小企业会计准则叫应付利润，下 同） 贷：盈余公积 应付股利 / 应付利润结转至未分配利润：借： 利润分配——未分配利润 贷：利润分配——提取法定盈余公积 利润分配——应付股 利 / 应付利润这八点结转大家都搞清楚了咩？