医院医院财务内监督工作办法.docxVIP

吉林市儿童医院财务内监督工作办法 为了适应医院快速发展的需要，进一步加强医院财务管 理制度化、规范化，使医院财务体系得以有效运行，以确保 医院资产完整及会计信息的真实性、准确性，特制定财务内 部监督检查制度。 一、加强组织领导。 设立监督检查机构及财务监督检查小组对本单位财务 会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，对财务会计 内部控制中的重大缺陷提出书面报告，对发现的问题和薄弱 环节， 要采取有效措施， 改进和完善内部控制制度， 并定期、 不定期的对内部控制制度的执行情况进行监督检查，以确保 财务内部控制制度的有效执行。 设立财务监督检查小组 检查小组定期、不定期的对医院财务执行情况进行监督 检查，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效督导措施，改 进和完善医院财务管理制度。 领导小组下设办公室是监察室，负责对内部控制制度的 执行情况进行监督检查，以确保财务内部控制制度的有效执 行。 二、实施细则 （一）财务预算监督检查 医院财务是否按制度编制财务预算，一切收入、支出 是否全部纳入预算管理。 财务预算是否坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、 保证重点的原则，是否科学合理。 检查预算的执行情况， 是否按已编制的预算组织收入、 安排支出。 对预算执行中的问题，是否做出科学、客观地分析并 采取了改进措施。 （二）收入控制的监督检查 各项收入的取得是否符合国家的有关法律和政策规 定，是否由财务部门统一核算、统一管理，是否设立帐外帐 和“小金库” 。 收款环节的岗位分工和授权批准情况：重点检查岗位 设置是否合理，是否存在一人兼任两个不相容岗位的现象。 门诊收款员、住院收款员、挂号收款员是否按规定的 收款程序和要求进行工作，有无不按规定办理的现象。 各位收费人员是否将当日所收的款项按财务规定时间 交给出纳员，有无不及时交款或不交款现象。 出纳员是否按时将发生的收入及时入账。 票据管理员是否按规定管理收入票据， 有无私自印制、 票据遗失等现象 检查收款票据的使用情况，票据管理员是否按要求发 放、登记，跟踪收款票据使用的整个环节，收款员是否按票 据收款额交款、出纳员是否及时下帐等事项。检查票据管理 员是否进行认真审核门诊、住院退费单据、所附凭证是否完 整及退费审批情况。 预收金明细帐登记情况，是否及时准确的将发生的预 收金收支入帐，月末是否将预收明细账余额并与总帐金额核 对。 检查稽核员是否进行认真稽核，检查门诊收款员使用 的自费收据、微机收据、预收金等收据的请领、返回情况， 检查门诊、住院退费是否合理、所附凭证是否完整及退费审 批情况。 （三）支出控制的监督检查 与付款业务有关的岗位的设置情况：是否按不相容职 务相分离的原则设置。 付款程序是否准确，手续是否齐全，是否存在越权审 批现象。 各项支出是否符合国家法令法规，是否严格执行审批 程序，付款原始收据是否真实、合法、有效，记帐凭证的填 写是否完整、准确。 （四）货币资金控制的监督检查 货币资金业务相关岗位及人员的设置情况：重点检查 是否存在货币资金不相容职务混岗的现象 货币资金支付授权批准制度的执行情况：重点检查货 币资金支付授权批准手续是否健全、是否存在越权审批行 为。 银行预留印鉴的保管情况：重点检查是否存在办理付 款业务的全部印章交由一人保管的现象。 银行结算票据的管理情况：重点检查票据的购买、领 用、保管手续是否健全，票据管理是否存在漏洞。 不定期检查库存现金的帐实相符情况，抽查银行对帐 单、银行日记帐、银行存款余额调节表，核对是否相符。 货币资金收入支出是否取得合理合法的凭据，收入支 出是否及时准确下帐，单位科室是否设置“小金库” 。 （五）药品、库存物资控制监督检查 药品、库存物资保管、核算岗位设置及人员配备的情 况：是否存在由一人兼任不相容职务的现象。 药品、库存物资的采购是否遵照国家相关规定，是否 公开透明，验收入库手续是否齐全，是否存在无实物的验收 入库行为。 药品、库存物资出库制度的执行情况：重点检查出库 单是否填写详实、出库手续是否齐全。 部门会计是否严格按照财务制度办理出入库手续、是 否及时记账、及时按财务科要求上报月末报表；出入库单据 汇总金额是否与月末汇总表、账簿一致。 药品、库存物资盘点制度的执行情况：重点检查物资 管理部门是否定期进行盘点，盘点出实物与帐簿不符的情况 是否查明原因，并采取相应的措施进行处理，是否存在物资 损坏、长期积压而未采取处理措施的现象，对药品、库存物 资的盘盈、盘亏、毁损的处理程序是否完备。 部门会计是否每月与财务科总帐进行核对，对帐情况 如何，对于不相符的帐目是否按财务制度进行调整处理。 （六）固定资产监督检查 固定资产的购置、大修理、盘盈、盘亏、毁损报废、 闲置、有偿转让等环节的会计核算是否执行国家有关法律法 规和医院会计制度，固