发票报销制度.docxVIP

****** 有限公司 发票报销制度 为了加强企业会计基础工作，规范发票报销程序，完善发 票报销制度，防范发票报销中产生的违法违纪行为，减少企业 因取得不合规发票带来的税务、审计风险，同时减少个人在经 济活动中因取得不合规发票造成的自身利益受损， 特制定本规 定。 一、发票的取得 （一）以下事项不需要正式发票即可税前列支：工资、 奖金；工会经费；单位内部发生的职工福利费，不含以实物资 产发生的费用；银行借款利息支出；经税务机关审核批准的财 产损失；支付违约金；罚款支出；自建、接受捐赠固定资产计 提折旧；国家规定的其他允许无发票即可税前扣除项目。 （二）除上述情况，其他情况均需按照规定取得合法发票。 二、发票真伪鉴别方法 （一）发票防伪特征 1、普通国税发票的主要防伪特征 （1）发票正上方印有椭圆形或圆形的“全国统一发票监制 章 xx 省 xx 市国家税务总局监制” 。 （2）普通国税发票联采用专用水印纸印制，水印图案为菱 形，中间标有 SW字样，发票联不加印底纹。 （3）发票监制章和发票号码采用有色荧光油墨套印，印色 为大红色，在紫外线灯下呈橘红色反应。 2、地税发票的主要防伪特征 （1）发票正上方印有椭圆形或圆形的“全国统一发票监制 章 xx 省 xx 市地方税务局监制” 。 （2）由于各地地税发票千差万别，识别比较困难，持票人 可以通过当地税务机关发布的发票特征进行鉴别， 也可以拨打 纳税服务热线 12366，根据电话提示进行真伪查询。或登录点 击各地发票查询网页，输入相关信息，以鉴别发票真伪。对于 上述方式依然无法判断真伪的发票， 可以去发票监制章中注明 “XX省 XX税务局”要求鉴别真伪。 从 2012 年 1 月 1 日起所有定额发票全部是 XX 税务局定额 通用发票，只有有“通用”字样的才是新版发票，旧版发票已 全 2011 年 12 月 31 日停止使用。 三、发票的管理规定 发票必须是正规发票，特殊行业的票据，必须符合财务 报销规定。 2、对记载不准确、不完整的原始票据，财务人员有权退回， 要求重新补齐。（办公费用，劳保费，修理费，材料费发票需 后附明细） 3、对开支内容为礼品、纪念品、保健品、服装、化妆品、 虫草、健身、按摩、洗浴、娱乐、旅游等与企业经营无关的项 目不得作为企业费用予以报销。 4．票据填写要完整，填写单位名称时必须写全称（如：山 西宇通高速路面材料有限公司）不能漏字，错字，多字。发票 上必须加盖出票单位的“发票专用章” ，开票日期，商品名称， 商品计量单位，单价，数量，金额一应俱全。 发票上金额若有大小写， 大小写金额必须完全相符且大小 写的填写规范。 发票不得涂改，挖补。同一张发票的笔迹应出自一人之手。 报销电话费人员， 名称必须为公司名称， 如不是公司名称， 请尽快找办公室变更， 2013年 6 月 1 日起非公司名称的电话费 不予报销。 对于抵顶票据，必须以抵顶票据所列费用如实填写，抵顶 内容可以用铅笔写在报销单事由处，顶票一律不能用本地餐 票，住宿票；柴油，大车过路票等顶票，另用实名制票据顶据 时须是自己名字或公司其他员工名字， 不得用公司以后人员的 实名制票据顶票。 对招待费报销除必须执行招待费报销标准外， 报销单上用 铅笔标明招待地，招待谁，几个人，招待次数和相应的招待地 点应一一对应， 如若不符财务人员将一律退回或按超标准从报 销金额中扣除。 出差人员报销票据是除必须执行差旅费报销标准外，报 销单须用“差旅费报销单” 填列，出差地与所贴票据必须相符， 且写明出差地，出差时间，天数，事由。 12. 外在的餐费和住宿费写报销单时写成差旅费（实际费用 情况在事由中用铅笔标明。 所有报销人员在报销单上必须用铅笔注明“成本中心代 码”。 票据粘贴要求 1、票据分类。对于集中较多的票据按照内容进行分类，如 办公用品、电话费、差旅费、设备维修费、资料费、市内交通 费、等，按照类别、业务发生所在校区分别粘贴。 2、票据用专用的票据粘贴单将票据按下图样式整理齐后， 将胶水涂抹在票据左侧背面， 沿着粘贴单装订线内侧和粘贴纸 的上边依次均匀排开横向粘贴 （如下图：此种粘贴方法称为 “鱼 鳞式”），且应避免将票据贴出粘贴单外。装订线左侧不要粘 贴票据，不要将票据集中在粘贴纸中间粘贴， 以免造成中间厚， 四周薄，使凭证装订起来不整齐，达不到档案保存要求； 如图：靠装订线右侧，自左至右沿上边以鱼鳞式粘贴票据， 要求每张票据均保证贴在粘贴单上，不得以票贴票，不得集中 在中间粘贴，不得将票据贴到粘贴单外。 4、如票据大小不一样，可以在同一张粘贴单上按照先大后 小的顺序粘贴； 5、票据比较多时可使用多张粘贴单； 6、对于比粘贴单大的票据或其他附件， 也应沿装订线粘贴， 超出部分可以按照粘贴纸大小折叠在粘贴范围之内