企业内部控制管理制度汇编—成本费用类【含五个管理制度】.docxVIP

企业内部控制管理制度汇编—成本费用类【含五个管理制度】 - - - - - -精品可编辑word学习资料 gU4K1L4H8V9 — — hA2M4O1X8G8 — — lE6S2A1N10N4 企业内部掌握治理制 度汇编—成本费用类 受控状制 度 名 受控状 制 度 名 态 成本费用授权批准制度 称 文件编 号 执 行 部 监督部 考证部 门 门 门 第 1 章 总就 第 1 条 为了对成本费用治理过程中的各个业务环节的授权审批 事项进行规范， 确保授权和审批的合理性和合法性， 依据国家相关规 定，结合本企业特点，特制定本制度； 第 2 条 本制度对以下事项的授权批准情形作出规定； 1．成本费用定额、决策和预算的授权批准； 2．成本费用方案的授权批准； 3．成本费用支出的授权审批； 4．成本费用分析的授权审批； |品. |可. |编. |辑. |学. |习. |资. |料. * | * | * | * | |欢. |迎. |下. |载. 1 成本费用授权批准制度 第 3 条 属于本部门授权范畴内的成本费用业务不用通过审批程序，由部门负责人自主打算； 第 2 章 授权批准方式 第 4 条 企业成本费用预算编制和预算调整实行股东大会最终审批制，除此之外的其他成本费用业务的开展实行总裁最终审批制； |精. |品. |可. |编. |辑. |学. |习. |资. |料. * | * | * | * | |欢. |迎. |下. |载. 第 5 条 企业成本费用的授权批准实行以“一审一批制”为主， 其他授权批准方式为辅的批准方式； 第 3 章 授权批准权限和程序 第 6 条 各部门依据企业相关规定、企业经营现状以及本部门的实际情形， 提出待批待审事项， 并依据待批待审事项的要求编制相关申请报告或报表；具体如下； 财务部负责编制、汇总企业总体的成本费用预算和方案； 各部门负责编制本部门的成本费用预算和方案； 各部门对超出成本费用定额外的成本费用支出事项提出申请； 各部门对成本费用预算和方案在本部门的执行情形进行分析， 并编制报告； 财务部对本企业总体成本预算的执行情形进行汇总分析，并编制报告； 财务部定期编制成本费用相关财务报表，报上级审核审批； 其他成本费用在工作开展过程中须报审报批的事项； 第 7 条 企业财务部作为成本费用治理的主导部门，承担成本费用业务的汇总和初次审核功能，具体具体工作事项如下； 汇总并初审各部门的成本费用预算和方案，进而编制企业总体成本费用预算和方案； 汇总和初审各部门对本部门成本费用执行情形的分析报告，进而编制企业总体的成本费用执行分析报告； 汇总并初审各类成本费用定额，进而编制企业总体成本费用定 |精. |品. |可. |编. |辑. |学. |习. |资. |料. * | * | * | * | |欢. |迎. |下. |载. 额标准； 第 8 条 企业财务总监作为财务部的直接领导，对成本费用的业务承担复核以及授权范畴内的最终审批的职责； 复核财务部编制的企业总体成本费用定额、预算和方案； 复核财务部编制的企业总体成本费用分析报告； 在授权范畴内，审批超过成本费用定额的成本费用支出项目； 无最终审批权的，提出审核看法，报总裁最终审批； 定期或不定期对财务部的成本费用核算业务进行检查和复核； 定期或不定期对各部门成本费用预算和方案执行情形进行检查； 第 9 条 企业总裁负责对成本费用业务的重大事项和关键事项的审批，并授权财务总监对一些常规文件和报告进行最终审批； 第 4 章 授权批准掌握 第 10 条 审批人应当依据成本费用授权批准制度的规定， 在授权范畴内进行审批，不得超越审批权限； 第 11 条 对超越审批权限进行审批的，要追究责任人的经济责任和行政责任； 给企业造成重大缺失的， 赐予相关责任人撤职或辞退处 分； 第 12 条 授权批准的部门或人员应当在规定的期限内完成权限范畴内的审批事项， 有意拖延的要赐予经济处分或行政处分； 给企业造成重大缺失的，赐予相关责任人撤职或辞退处分； 第 13 条 经办人应当在职责范畴内， 依据审批人的批准看法办理 |精. |品. |可. |编. |辑. |学. |习. |资. |料. * | * | * | * | |欢. |迎. |下. |载. 成本费用业务；杜绝阳奉阴违和有意拖延行为的显现； 第 5 章 附就 第 14 条 本制度由总裁办负责制定，经总裁审批后执行；第 15 条 本制度自××××年××月××日起执行； 第 16 条 本制度的说明权和修改权归总裁办全部； 编制日期 审核日期 批准日期 修改标 记 修改处 数 修改日 期 2 成本费用猜测治理制度 受控状 制 度 名 态 称 成本费用猜测治理制度 文件编 号 执 行 部 监督部 考证部 门