某集团公司资金支出审批流程.pdfVIP

南宁*** 集团有限责任公司 资金审批流程制度 第一章 总 则 第一条 为进一步加强公司内部财务管理，提高资金使用效率，强化资 金支出的内部控制，明确各项资金支付审批权限及审批程序，有效地控制 公司成本费用和资金风险，在结合本公司的实际情况下特制定本制度。 第二条 本制度是依据《公司法》 、《会计法》、《企业会计准则》、《企业 财务通则》、《企业内部控制基本规范》及公司有关管理制度而制定。 第三条 本制度是对集团公司《财务收支审批制度》的补充。 第二章 资金支出的分类 第三条 根据资金支出的性质，将资金支出分为以下几大类： （一）日常经营费用支出：包括办公用品、通讯费用、交通费、差旅 费、业务招待费、水电费、房租、会务费、日常小修理费用、劳保费、广 告及业务宣传费、低值易耗品、小型建设项目支出、其他； （二）经营采购支出：主要指为生产、销售而进行的物资采购； （三）职工薪酬支出：包括职工薪资、奖金、津贴、补贴、过节费、 福利费、职工教育经费等； （四）税费支出：指公司应上交的各项税款、规费等； （五）固定资产、在建工程等长期资产购置购建支出； （六）非经营性资金往来支出； （七）对外长、短期投资支出； （八）利润分配支出； （九）其他支出。 第三章 资金支付原则和依据 第四条 资金支付的原则 （一） 坚持预算管理的原则：根据董事会（或领导办公会议）审批 同意的年度预算，经各相关部门及人员审核会签，董事长批准后，进行预 算控制与管理。 年度预算范围外的新增支出， 必须做出详细的书面报告， 报董事会 （或 领导办公会议）审批后执行； （二）优先保证重点项目资金的原则； （三）银行转帐支付方式优先的原则； （四）支付凭证符合财务相关法律、法规、制度要求的原则。 第五条 资金支付的主要依据包括： （一） 国家政策法规； （二） 集团公司《工作制度与规范》 ； （三） 经批准的预算文件； （四） 与资金支出有关的必要合同和验收手续； （五）本制度规定的有权批准人的签批； （六）合法的外部单据； （七）规范的内部单据； （八）其他相关文件。 第四章 资金支出审签人的责任 第六条 资金支出审签人的责任 （一）经办人应如实反映资金支出内容，在请款单据上签字，对资金 支出的结果负直接责任。 （二）部门负责人对本部门资金支出的真实性、合理性及必要性负责， 并在此基础上审核、签字，对资金支出的结果负部门领导责任。 （三）财务部： 负责审核的会计人员，对各类支付凭证的合法性、真实性、准确性、 完整性、及时性进行审核；对于不合法、不真实、不准确、不完整的支付 凭证有权利退回； 财务部负责人对于 所有资金支出，根据本制度关于资金支出依据的规 定进行审核； 出纳员对于不符合本制度关于资金支出依据的规定和未经财务负责人 签批的资金不予以支付。 报帐员对于不符合本制度关于资金支出依据的规定和未定期汇总经财 务负责人签批的资金不予以支付，已实际支付了的责成其追回。 （四）集团副职领导对于所分管的业务资金支出 的真实性、合理性及 必要性负责并审核签字，负业务领导责任； （五）董事长或授权人对各类资金支出具有最终审批权，对资金支出 的结果负领导责任。 （六）所有资金支出必须根据本制度关于资金支出依据的规定核准后 方可支出。 第五章 资金审批权限 第七条 资金审批权限 （一）董事长对公司的资金支出具有最终审批权。 （二）总经理或