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中小企业税收管理;;;;;;;流转税类;;;;税率和征收率;税率和征收率 ;税率和征收率;税率和征收率;1、能使用增值税专用发票 2、可以抵扣进项税金 3、采用一般计税方法 应纳税额＝销项税额－进项税额 销项税＝（价税合计/1+6%、11%、13%、17%）× 6%、11%、13%、17%;;;税率和征收率;税率和征收率;税率和征收率;税率和征收率;;税率和征收率;税率和征收率;税率和征收率;税率和征收率;税率和征收率;税率和征收率;税收筹划基础与风险控制;第二章 纳税筹划基础知识;企业组织形式的选择：公司、个人独资或合伙 投资地点：企业注册地或实际管理机构所在地的选择（新税法汇总纳税） 项目投资是组建分公司还是独立的法人子公司 投资方式：货币出资还是非货币性资产出资；是通过合并参与，还是自我发展 投资合伙人的选择：还要不要非居民 投资清算退出：是资产转让还是股权转让；是企业分立，还是被合并 战略性亏损的选择：规模和时机 融资渠道、方式、规模和时机的选择;第二章 纳税筹划基础知识;第二章 纳税筹划基础知识;第二章 纳税筹划基础知识;第二章 纳税筹划基础知识;第二章 纳税筹划基础知识;第二章 纳税筹划基础知识;;【讨论】 一般纳税人和小规模纳税人哪个税负低？如何选择合理的身份？;增值税税负控制： 82.35% ;;;第二章 税收筹划——增值税;;;【案例】有一家乳制品公司，从牧民收购鲜奶。在收购过程中，他们为牧民开具收购单，凭着收购单就可以抵扣１３%的进项税，后来公司的高速发展，生产能力不断提高，收购的奶已经满足不了生产的需要，后经过公司决策，自己去买牛产奶，鲜奶直接投入生产了，可财务这边没有进项抵扣了。;;;;;;;;;;;;;;;第二章 税收筹划——企业所得税 ;第二章 税收筹划——企业所得税 ;第二章 税收筹划——企业所得税 ;第二章 税收筹划——企业所得税 ;第二章 税收筹划——企业所得税 ;第二章 税收筹划——企业所得税 ;第二章 税收筹划——企业所得税 ;第二章 税收筹划——企业所得税 ;第二章 税收筹划——企业所得税 ;第二章 税收筹划——企业所得税 ;第二章 税收筹划——企业所得税 ;;中小企业税收管理;;;;;;一、企业公司设立过程中的税收风险;一、企业公司设立过程中的税收风险;一、企业公司设立过程中的税收风险;一、企业公司设立过程中的税收风险;一、企业公司设立过程中的税收风险;一、企业公司设立过程中的税收风险;一、企业公司设立过程中的税收风险;点评： ①国家有规定，从土地开发做起的是全额纳税，从后面接手的是差额纳税，对公司来说，永远是差额纳税。记住，千万不要按照发票全额缴税，税法规定就这么缴的。 ②买工程比买公司少缴了一半税，这就是税收影响。由于行为的不同，所产生的最终结果也不同。 ③我们必须把握的一个原则是：我花多少钱，将来账面成本就必须确认多少！这是买主最起码的原则。失去了这个原则，账面就不是公平交易。企业要学会用税收手段来和对方谈判，和对方做生意。;二、企业在采购过程中税收风险？;二、企业在采购过程中税收风险？;二、企业在采购过程中税收风险？;二、企业在采购过程中税收风险？;二、企业在采购过程中税收风险？;二、企业在采购过程中税收风险？;二、企业在采购过程中税收风险？;第八章、企业在设立、采购、生产过程、销售过程中税收风险控制;第八章、企业在设立、采购、生产过程、销售过程中税收风险控制