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运营资本管理 （一）单项选择题 1、下列的有关现金的成本中，属于固定成本性质的是（ ） A、现金管理成本 B、占用现金的时机成本 C、变换成本中的委托买卖佣金 D、现金短缺成本 [答案]A [ 解析 ] 现金管理成本具有固定成本性质 2、下列各项中，不属于信用条件组成要素的是（  ）。 A、信用期限 B、现金折扣（率） C、现金折扣期 D、商业折扣 [答案]D [ 解析 ] 所谓信用条件是指公司接受客户信用定单时所提出的付款要求，  主要包括信用 期限、折扣期限及现金折扣。 3、基本经济进货批量模式所依据的假定不包括（  ）。 A、一准时期的进货总量能够正确预测 B、存货进价稳定 C、存货耗用或销售平衡 D、允许缺货 [答案]D [ 解析 ] 基本经济进货批量模式的假定之一是不允许缺货。 4、公司在确定为应付紧急情况而拥有的现金数额时，不需考虑的因素是（  ）。 A、公司愿意肩负风险的程度 B、公司临时举债能力的强弱 C、金融市场投资时机的多少 D、公司对现金流量预测的可靠程度 [答案]C [ 解析 ] 金融市场投资时机的多少是投机动机需考虑的因素。 5、下列各项中，不属于应收账款成本组成要素的是（ ）。 A、时机成本 B、管理成本 C、坏账成本 D、短缺成本 [答案]D [ 解析 ] 应收账款是其他单位占用本公司的资本，所以不存在短缺损失的问题。 6、公司为知足交易动机而拥有现金，所需考虑的主要因素是（ ）。 A、公司销售水平的高低 B、公司临时举债能力的大小 C、公司对待风险的态度 D、金融市场投机时机的多少 [答案]A [ 解析 ] 公司为知足交易动机所拥有的现金余额主要取决于公司销售水平， 公司销售扩 大，销售额增加，所需现金余额也随之增加。 7、公司在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（ ）。 A、公司账户所记存款余额 B、银行账户所记公司存款余额 C、公司账户上现金余额与银行账户上所示的存款余额之差 D、公司实际现金余额超过最正确现金拥有量之差 [答案]C [ 解析 ] 现金的浮游量是指公司账户上现金余额与银行账户上所示的存款余额之间的 差额。 8、在对存货推行 ABC分类管理的情况下， ABC三类存货的品种数量比重要概为 （ ）。 2002 年） A、 0.7 ∶ 0.2 ∶ 0.1 B、 0.1 ∶ 0.2 ∶ 0.7 C、 0.5 ∶ 0.3 ∶ 0.2 D、 0.2 ∶ 0.3 ∶ 0.5 [答案]B [ 解析 ] 存货 ABC分类的标准主要有两个： 一是金额标准， 二是品种数量标准。 其中金 额标准是最基本的，品种数量标准仅作为参照，一般而言，三类存货的金额比重要概为 A∶ B∶ C＝ 0.7 ∶ 0.2 ∶ 0.1 ，而品种数量比重要概为 A∶ B∶ C=0.1 ∶0.2 ∶ 0.7 ，因此 B 选项正确。 9、在确定最正确现金拥有量时， 成本剖析模式和存货模式均需考虑的因素是 （ ）。（2002 年） A、拥有现金的时机成本 B、固定性变换成本 C、现金短缺成本 D、现金保存费用 [答案]A [ 解析 ] 最正确现金拥有量， 在成本剖析模式就是拥有现金而产生的时机成本与短缺成本 之和最小时的现金拥有量。 存货模式就是能够使现金管理的时机成本与固定性变换成本之和 保持最低的现金拥有量， 即为最正确现金拥有量。由此可见，在确定最正确现金拥有量时， 成本 剖析模式和存货模式均需考虑的因素是拥有现金的时机成本。 10、某公司预计 2002 年应收账款的总计金额为 3000 万元，必要的现金支付为 2100 万元，应收账款收现以外的其他稳定可靠的现金流入总额 600 万元，则该公司 2002 年的应 收账款收现保证率为（ ）。 A、 70％ B、 20.75% C、 50% D、 28.57% [答案]C [ 解析 ] 应收账款收现保证率 =（当期必要现金支付总额－当期其他稳定可靠的现金流 入总额）／当期应收账款总计金额＝（ 2100－ 600）／ 3000＝ 50％ 11、下列各项中，属于应收账款时机成本的是（ ）。 应收账款占用资本的应计利息 客户资信检查费用 C. 坏账损失 D．收账费用 [答案]A [ 解析 ] 应收账款占用资本的应计利息属于应收账款时机成本。 12、采用 ABC法对存货进行控制时，应当重点控制的是（ ）。（ 2003 年） A．数量较多的存货 B．占用资本较多的存货 C．品种较多的存货 D．库存时间较长的存货 [答案]B [ 解析 ] 存货 ABC分类管理是指按一定的标准， 将存货划分为 A、B、C三类。分类标准： 一是金额标准；另一个是品种数量标准。其中金额标准是最基本的。 13、拥有过度现金可能致使的不利结果是（ ）。（ 2004 年） A．财务风险加大 B．利润水