第四讲个人财务管理和现金规划.pptxVIP

第四讲 个人财务管理和现金规划;本章主要内容;小思考：我们应该如何管住自己的荷包？;4.2.1个人财务记录;1.个人财务记录的意义;类别;2.个人财务记录的内容;3.个人财务记录的保存; ;1、 个人与家庭财务管理的特点;2、 个人与家庭财务管理的基本原则; 二、 个人与家庭财务报表的编制;（一）家庭资产负债表 ;1、家庭资产负债表的格式;2、家庭资产负债表的内容;; ;;小思考：家庭为什么要负债？;;注：1、投资资产的利息收益作为当年的收入； 2、保单：费用型保单：不计入 收入型保单：计入，现金价值 3、住房：买价，最近估价 汽车：重置成本-损耗 其他自用资产：重置成本 当算出售的自用资产：重置成本-处置的费用 珠宝等奢侈资产：市价-处置的费用 ;个人负债的价值计量;各项资产负债的计价方式 历史价值：也即成本价格，按最初购买的价格计算 市场价值：按市场交易的公允价格计算，用于确定交易活跃资产的价值 重置价值：在新条件下，重新购买这一资产的价格;案例分析;资产;资产负债比率分析 净资产比率分析 资产应急能力分析;1、资产负债比率; 总资产负债比率，大于1表示财务上已经破产，该比率应控制在0.5以下。 ;净资产比率（清偿比率）;3、资产应急能力分析;（二）家庭损益表（现金流量表） ?;家庭损益表（现金流量表） ?;1、家庭收入的来源;支出 消费支出：衣食住行、教育、娱乐、医疗、保障型保险支出，一般不计提折旧、不摊销费用 投资支出：投资导致的费用支出，如：债务利息偿付支出、投资手续费 奢侈消费支出：休闲、旅游等可自行决定的开支。 资产负债调整支出 形成资产或减少债务，如：投资现金流出、偿还债务、投资型保险支出 注意：资产负债调整支出，不反映在损益表上，直接反映在资产负债表上 盈余/赤字 盈余/赤字=收入-支出 ;3、损益表编制应注意的要点;贷款本息偿付处理 期房的预付款是资产科目 月供应区分本金与利息 ;保险费用支出的处理 无储蓄性质的保险：保费支出直接列入保险支出项目（财产险、健康险） 借：保险支出 贷；银行存款 储蓄性质的保险：“保单现金价值”，计入金融资产项目；“实缴保费”减去“保单现金价值”，计入保险支出项目。 ;大额支出特殊处理 住房和汽车购买，不计入当期损益表 ;案例分析;吴先生家庭损益表;（1）收入大于支出 当收入大于支出的时候，有结余的资金可以用来投资，只要投资得当，随着投资的不断增加，当投资收入超过消费支出时，就会获得财务自由。 （2）收支相抵 假设家庭初期就有一定的投资，则投资收入曲线上升完全依赖于投资效益，只要投资是盈利的，投资曲线就会不断上扬，但要达到财务自由还需要很长时间。如果没有初始投资，那么这种消费模式永远不可能达到财务自由。 （3）支出大于收入 “月光族”就属于这种消费模式。由于消费支出一直大于工薪类收入，不得不用家庭原有的财富积累填补缺口，如果这种情况持续下去，随着时间的推移，家庭原有财富必将耗尽，家庭必将陷入财务危机。投资收益不断下降，直到为零。 ;小思考：你的消费模式是“收大于支”吗？你离财务自由有多远？;支出比率、消费率 ; 阿明去年的收入为130万元，生活支出60万元，利息支出10万元，本金还款20万元，保障型保费支出10万元，储蓄型保费支出15万元，定期定额投资基金12万元。则去年阿明的财务负担率与自由储蓄率各为多少？ （1）财务负担率7.69%，自由储蓄率38.46% （2）财务负担率42.31%，自由储蓄率30.76% （3）财务负担率15.38%，自由储蓄率2.31% （4）财务负担率23.08%，自由储蓄率11.53%;;普通人一生的收入曲线图; 储 蓄 ;储蓄比率（结余比率）;3、流动性比率;总结：常见财务比率分析;总资产负债比率;总储蓄率;净资产投资比率;流动性比率 = 流动性资产/每月支出 ;负债收入比率;清偿比率;即付比率 = 流动资产/负债总额;案例1：普通家庭理财;1、编制家庭资产负债表;2、财务指标分析;2、财务指标分析;客户基本情况：王先生，男，45岁，任某公司部门经理，月工资8000元，年底一次性奖金30000元。妻子40岁，注册会计师，在物流公司当财务主管，月工资5000元，年底一次性奖金20000元。儿子18岁，在私立国