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欢迎学习 会计电算化(下篇)—Excel在财务管理中的应用课程! 陈艳郁 张晓婷 9/27/2021 1 目录 Excel基本知识与财务分析 资金的时间价值与函数 筹资分析与决策 投资决策 流动资金管理 利润管理 9/27/2021 2 EXCEL基本知识 应用举例： 统计表.xls 9/27/2021 3 财务报表分析 财务报表分析，又称财务分析。它是应用财务报表数据进行汇总、计算、对比，研究和评价企业过去和现在的财务状况、经营成果以及今后发展趋势的一种重要方法。 主要方法有： 1、比率分析 2、综合分析 3、趋势分析。 9/27/2021 4 财务报表分析 一、比率分析 基本的财务比率 （一）短期偿债能力比率 （二）资金周转状况分析比率 (三）长期偿债能力分析比率 （四）获利能力分析比率 （五）上市公司的财务比率 9/27/2021 5 财务报表分析 （一）短期偿债能力比率 1、流动比率 =流动资产/流动负债 2、速动比率 =（流动资产 – 存货）/流动负债 = 速动资产/流动负债 思考： 1、营运资金与流动比率哪一个更适合比较？ 2、为什么在计算速动比率时要把存货从流动资 产中剔除呢？ 9/27/2021 6 财务报表分析 （二）资金周转状况分析比率 4、固定资产周转率=销售收入/平均固定资产 1、存货周转率=销货成本/平均存货 3、流动资产周转率=销售收入/平均流动资产 5、周转率=销售收入/平均总资产总额 2、应收帐款周转率=销售收入/平均应收帐款 9/27/2021 7 财务报表分析 （三）长期偿债能力分析比率 1、资产负债率=负债总额 2、产权比率 3、有形净值债务比率 4、已获利息倍数=息税前利润÷利息费用 说明： 1、息税前利润=净利润+所得税+利息 2、利息费用包括两部分 （1）财务费用中的利息费用（2）计入固定资产中的资本化利息 9/27/2021 8 财务报表分析 （四）获利能力分析比率 1、销售净利润率=（净利÷销售收入）×100% 2、销售毛利润率=[（销售收入-销售成本）÷销售收入] × 100% 3、资产净利润率=（净利÷平均资产总额）× 100% 平均资产总额=（期初资产总额+期末资产总额） ÷2 4、所有者权益报酬率=（净利÷平均所有者权益）× 100% 平均所有者权益=（期初所有者权益+期末所有者权益） ÷2 9/27/2021 9 财务报表分析 说明： 1、资产净利率是一个综合性指标 资产净利润率=销售净利率×资产周转率 2、所有者权益报酬率又称权益净利率，净资产收益率， 它是所有比率中综合性最强、最具有代表性的一个指标。 所有者权益报酬率=资产净利率×权益乘数 =销售净利率×资产周转率×权益乘数 权益乘数=1÷（1-资产负债率） =资产÷权益 9/27/2021 10 EXCEL一句话技巧 1、双击“格式刷”按钮，可以使“格式刷”反复使用。 2、选中下面的单元格，按“Ctrl+’ ”组合键，即可将上一单元 格的内容快速复制下来。 3、按下“Ctrl+1”组合键，即可快速打开“单元格格式”对话框，快速设置单元格格式。 4、按下“Ctrl+2（3、4）”组合键，即可快速将单元格中的字 符“加粗”（“倾斜、下划线”）。 5、选中某一单元格后，按下“Ctrl+9（0）”组合键，即可快速将该单元格所在的行（列）隐藏起来。 6、按下“Alt+Enter”组合键，即可快速实现自动换行。 9/27/2021 11 财务报表分析 （五）上市公司的财务比率 1、每股盈余 2、市盈率 3、每股股利 4、股利支付率 应用实例:资产负债表.xls 9/27/2021 12 财务报表分析 1、某公司x x年简化的资产负债表如下： 资 产 负 债 表 x x公司 x x年12月31日 单位：万元 资产 负债及所有者权益 货币资金 50 应付账款 100 应收账款 长期负债 存货 实收资本 100 固定资产 留存收益 100 资产合计 负债及所有者权益合计 400 9/27/2021 13 财务报表分析 其他有关财务指标如下： （1）长期负债与所有者权益之比 0.5 （2）销售