银行内控评价现状及发展趋势农发1512.pptx

银行内部控制评价及趋势;;;白岩松评审计报告： 年年做体检从来不治病 央视《新闻1+1》2012年6月28日播出 《审计：还是老面孔，还是老问题！》 ;一、内部审计新理念;传统审计与现代审计;对比;三、内部审计的作用;李克强强调：;内部审计的战略转型财务审计 管理审计;;案例1 巴林银行;1、什么是企业内部控制： A.内部牵制 B.内部控制制度 C.系统性的框架 D.风险管理系统 2、企业为什么要加强内部控制 A.保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行 B.保证商业银行发展战略和经营目标的实现 C. 提高企业风险防范能力 D.保证业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时 ;一、什么是内部控制;; R·H·蒙哥马利在《审计——理论与实践》一书中指出，所谓内部控制是指一个人不能完全支配账户，另一个人也不能独立地加以控制的制度，即某位职员的业务与另一位职员的业务必须是相互弥补、相互牵制的关系。; 内部控制是商业银行董事会、监事会、高级管理层和全体员工参与的，通过制定和实施系统化的制度、流程和方法，实现控制目标的动态过程和机制。;内部控制流程图;被神化的内部控制与被冷落的内部牵制 李心合 ? 内部控制在其演进中功能逐渐被放大，如今已经被全能化和神化，内部控制使得世人难以理解和驾驭。 内部控制需要走下神坛，需要缩小其内涵和边界，同时还需要重启长期被冷落的内部牵制，并需要创新内部牵制的内涵和机制。 ;二、企业内部控制相关法规发展历程;二、企业内控相关法规发展历程; ;ERM 框架; 银行内部控制原则;;第2201号内部审计具体准则--内部控制审计 ;企业内控基本规范及配套指引—框架;如何开展内部控制审计评价;一、项目选择;项目的选择;二、内控评价的主要内容;（一）控制环境;至诚服务 有效发展 以人为本 构建和谐 内部审计处专业理念 ： 无情检查? 真情服务? 于无情处见真情 ;（二）风险评估;法兴银行案例;（二）风险评估;; 该学校对7项风险进行定量评估，其中：风险（1??国家政策风险的可能性为23%，发生后对造成的损失为8100万元（2）竞争对手风险为40%，可能发生后造成的损失为13800万元；…….（7）就业风险发生的可能性在20%到25%之间，发生后造成的损失在4500万元到5100万元之间.;;（三）控制活动; （“双线核算、双线控制”） 100 登记簿 余额表 经 分户帐 济 106 业 凭证 凭证整理单 总帐 日计表 务 现金收付 现金库存 库存 日记簿 簿 现金; 100 登记簿 余额表 经 分户帐 济 100 业 凭证 科目日结单 总帐 日计表 务 现金收付 现金库存 库存 日记簿 簿 现金 ;（四）信息与沟通;德国队7比1“血洗”东道主巴西;10分钟的悲剧;董事长保卢斯：我们还没有得到风险评估报告，无法及时做出正确的决策。 ; （五） 内部监督;第四十三条 商业银行内部审计部门、内控管理职能部门和业务部门均承担内部控制监督检查的职责，应根据分工协调配合，构建覆盖各级机构、各个产品、各个业务流程的监督检查体系。;齐鲁银行骗贷案例;三、内控评价的重点;三、内控评价重点;四、内部控制评价的方法;;存货内部控制调查表; 业务层面的内控点测试; ; 五、内部控制评价结论;内部控制审计报告 ;内