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PAGE PAGE # 中小资产管理公司内控研究 中小资产管理公司内控研究 刘尚谦 摘要：自党的十八大以来，党和政府不断制定各种政策，促进我国金融市场 不断深化改革步伐，促进我国资产管理市场的发展。在此背景下，我国资产管理 公司发展也日益迅猛，在不同的市场环境和行业中，中小资产管理公司创造着自 己的价值，发挥着促进市场经济良性发展的作用。当然在发展的过程中公司的内 部控制情况也还存在着不足之处。因此我国中小资产管理公司的内部控制情况也 受到了愈来愈多的关注。 Abstract： Since the 18th National Congress of the Communist Party of China (CPC), the Party and the government have been formulating various policies to promote the deepening of the reform of Chinas financial market and the development of Chinas asset management market. In this context, the development of asset management companies is becoming more and more rapid. In different market environments and industries, small and medium-sized asset management companies create their own value and play a role in promoting the benign development of the market economy. In the process of development, there are deficiencies in the internal control of the company. Therefore, the internal control of asset management companies has been more and more important. 关键词：中小资产管理公司；内部控制;现状与问题;解决对策 Key words： small and medium-sized asset management companies;internal control;current situation and problems;solutions 中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1006-4311 (20XX) 03-0119-03 0引言 目前，我国的资产管理机构大致有以下两种：一种是在大型的商业银行或者 证券公司内部专门成立的各种资产管理机构。它们的主要服务对象是跨国公司、 大型企业，甚至包括主权国家等，主要提供合伙投资、专业信托等服务；另一种 资产管理公司则是专门处理银行的不良资产的资产管理公司，他们的客户主要是 以银行为主。这些公司通过与银行进行接触，收购有银行获得的不良资产组成的 债权包。而我国当前的中小型资产管理公司主要集中在第二^的资产管理公司中。 1中小资产管理公司内部控制现状 目前中小资产管理公司也在不断按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部 控制评价指引》等文件，优化企业自身内部控制建设。然而受限于中小型企业自 身的缺陷，如企业自身的规模、企业自身的资金情况以及相关人员配套等，中小 型资产管理公司在自身内部控制的建设中一定还存在着许多不足以及需要改进 的地方。 A公司简介及内部控制现状 A公司是一家中小型资产管理公司，成立于20XX年，注册资金一千余万元 人民币，目前设有北京总部和深圳分公司。当前A公司在内部控制中的会计系统 控制和财产保护控制上做得相对完善，有自己的会计管理核算制度，对于会计凭 证控制、会计账簿控制等都有相关规定［1］。其中包括会计制度选择、会计政策 选择等都有相关规范文件。A公司的内部控制实际情况与大多数中小型资产管理 公司情况相似，因此我们以A公司作为案例进行探讨。 A公司内部控制体系建设中存在的问题 显而易见的是，中小型资产管理公司从事不良资产经营等相关业务对于企业 自身的抗风险能力要求较高，内部控制的完善程度也本应比其他行业和企业更好 一些。但是，A公司在一些内部控制管理方面还存在着缺陷。在A公司的内部控 制建设中，主要是在不相容职务分离控制、授权审批控制、绩效考评控制这几个 方面的内部控制体系仍存在缺陷。下面将对这几个内控体系存在的问题作详细分 析。 不相容岗位未分离 当