证券投资基金会计核算办法.pptVIP

第四部分、证券投资基金核算 证券投资基金概述—概念（1） 证券投资基金的概念：证券投资基金是指一种利益共享、风险共担的集合证券投资方式，即通过发行基金单位，集中投资者的资金，由基金管理人管理、基金托管人托管，从事股票、债券等金融工具投资，并将投资收益按基金投资者的投资比例进行分配的一种间接投资方式。——《证券投资基金管理暂行办法》 证券投资基金概述—特点（2） 专家理财，专业管理； 组合投资，分散风险； 稳定证券市场。 证券投资基金概述—分类：封闭式基金（3） 封闭式基金：指事先确定基金发行总额，在封闭期内基金单位总数不变，基金上市后，投资者可以通过证券市场买卖基金单位的一种基金。 封闭式基金的设立：必须经中国证监会批准，由证券公司、信托投资公司、基金管理公司和一些信誉好、市场运作规范的金融机构发起设立。自证监会批准之日起3个月内向社会募集资金，如果募集资金超过该基金批准规模的80%，封闭式基金即可成立。 证券投资基金概述—分类：开放式基金（4） 开放式基金：指基金发行总额不固定，基金单位总数随时增减，投资者可以按基金的申购或赎回价格在基金管理公司指定的直销或代销机构申购或赎回基金单位的一种基金。 开放式基金的设立：经中国证监会批准，自批准之日起6个月进行设立募集，设立募集期限自《招募说明书》公告之日起不得超过3个月。设立募集期限内净销售额超过2亿元，最低认购