工程审计讲座.pptx

基本建设财务竣工决算报告编制及竣工决算审计;◆ 共 同 学 习;基 本 建 设 程 序 和 设 计 概 算;二、建设项目设计概算： 设计概算是项目在初步设计阶段，根据设计图纸和说明书、概算定额或概算指标以及各项费用定额或取费标准等资料，用科学的方法计算和确定工程项目全部建设费用的文件； 设计概算的作用： (1)概算是确定和控制固定资产投资、编制和安排投资计划、控制施工图预算的主要依据； (2)概算是签定建设项目总承包合同、实行投资包干以及核定贷款额度的主要依据； (3)概算是筹备设备、材料和签定订货合同的主要依据； (4)概算在工程招标承包制中是确定标底的主要依据； (5)概算是筹集建设资金、编制用款计划，签定项目贷款合同以及划拨建设资金，进行会计核算和加强基建财务管理的依据； (6)概算是建设项目前期准备、工程结算、决算、竣工验收以及实际基建支出与概算投资比较，考核工程项目建设成本，分析投资效果的依据；;基本建设财务竣工决算报告编制;一、基本建设项目决算报告编制法规依据： 基本建设财务管理规定（财建[2002]394号及其补充规定 2、基本建设项目竣工决算编制办法 3、国家电网公司工程竣工决算报告编制办法（国家电网财[2005]497号） 4、国家电网公司会计核算办法 二、基本建设项目竣工决算编制的意义 1、综合反映基本建设工程的建设投资情况 2、建设工程项目设计概算执行情况 3、全面体现建设项目成果情况 4、真实和完整反映基建财务状况 5、正确核定新增固定资产价值的重要依据;三、基本建设竣工决算报告编制组织工作 1、工程竣工决算报告由项目法人单位负责组织编制 2、编制部门主要涉及财务、计划、基建、物资、招投标管理中心、挡案等部门 3、部门职责分工： （1）财务部门：核实建设资金、核实借款利息、核实工程款项、材料设备价款、清理债权债务、分析其他费用和分摊工作、负责编制竣工决算报告、清点实物资产、会同有关部门撰写决算报告情况说明； （2）计划管理部门：提供建设批文、提供投资计划和用款计划、提供设计概算书、提供施工管理报告、预计未完工程、清理合同执行情况、分析概算执行情况、提供土地征用情况合同和批文； （3）工程基建管理部门：项目开工竣工报告、项目验收报告、交付使用报告等 （4）物资管理部门：提供设备、材料领用资料以及甲供材料结算资料； （5）招投标管理中心：提供工程招标、设备材料招标的评审资料 （6）挡案部门：提供完整的基建挡案资料;四、基本建设竣工决算报告编制原则 1、工程决算报告应当遵循“一个概算范围内的工程项目，编制一个工程竣工决算报告”； 2、建筑安装工程项目必须经过有资质的工程造价咨询公司审核，决算报告应当经内部审计或聘请中介机构进行审计，并出具审计报告，作为竣工决算报告附件一并归档； 3、建设单位供应的甲供材料和设备必须经双方签字确认，才能计入基建成本，确认实际支出 4、实际基建支出编制的范围应当严格按照批准的设计的概算范围予以实施 5、建设项目竣工后的尾工工程原则上按照概算项目书面编报，预计的工程量不得超过设计概算的5%； 6、建设工程项目验收达到预定可使用状态，财务部门应当依据竣工验收报告及有关资料将资产暂估入帐； 7、建设工程竣工决算报告中交付使用财产—固定资产应当严格按照《国家电网公司固定资产目录要求》规定的内容列示； 8、建设项目的竣工决算报告，应当正确分析、分摊应计入资产价值的其他费用支出； ;五、基本建设项目竣工决算报告编制范围及时间规定： （一）编制范围： 按照基本建设管理程序立项、可行性研究、初步设计批复的全部新建、扩建、改建、迁建电网基本建设工程项目，均应当按照《国家电网工程项目竣工决算报告编制办法》编制基建财务竣工决算报告，包括不同电压等级的送电、变电及通讯远动等工程（含列入电网项目包内的10千伏及以下配网建设工程）； （二）编制时间： 工程项目竣工验收交付后，应当及时编制竣工决算报告。其中220KV及以上电网工程项目完工验收交付使用后六个月内编制完成；220KV及以下电网工程及其他工程项目竣工验收交付使用后三个月编制完成； ;六、基本建设项目竣工决算编制需要的资料 1、建设项目证照：建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、施工许可证； 2、建设文件：建设项目立项建议书、项目可行性研究报告、初步（扩初）设计批复文件 3、初步设计评审资料； 4、初步设计概算书； 5、工程招投标及设备材料招投标资料； 6、工程中标及设备中标通知书银行贷款应提供贷款合同）； 8、开工、竣工验收报告； 7、建设项目合同一览表及合同明细（注：如果有9、工程预算书、竣工结算书以及工程竣工结算审价报告； 10、甲供材料领用及结算清单； 11、工程项目调整设计概算资料； 12、交付