物业企业其他业务支出核算.docxVIP

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2021-10-26 发布于江苏
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物业企业其他业务支出核算.docx

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PAGE 2 物业企业其他业务支出核算　　物业企业其他业务支出的核算　　其他业务支出，是指除主营业务成本以外的其他日常活动所发生的支出。物业管理企业的其他业务支出主要包括房屋中介机构的支出、无形资产转让的成本、销售的材料物资以及商业用房经营成本等。商业用房经营成本包括对物业产权人、使用人所提供的经营添加一部分经营设施的支出，从事商店、饭店、洗衣店、美容美发店等的经营成本。　　为了反映和核算其他业务支出的发生和结转情况，企业设置的“其他业务支出”账户，该账户借方登记各项其他业务支出的实际发生数；贷方登记其他业务支出的结转数，期末结转后一般无余额。该账户应按其他业务支出的种类设置明细账，进行明细核算。　　[例1]zz物业管理公司2021年2月销售不需用的防水涂料实际成本0．12万元。根据原材料“出库单”等有关会计凭证结转出售防水涂料的成本的账务处理如下：　　借：其他业务支出——材料销售1200 　　贷：原材料——防水涂料1200 　　[例2]zz物业管理公司2021年7月代安远房地产开发公司销售华苑小区8号楼尾房两套，实际支付销售人员的工资0．8万元、计提福利费0．112万元；以银行存款支付宣传费0．1万元，以现金支付交通费、电话费等0．04万元。　　根据付款凭证等有关会计凭证，结转代销房屋的实际成本，账务处理如下：　　借：其他业务支出——房屋代销支出10520 　　贷：应付工资8000 　　应付福利费1120 　　银行存款1000 　　现金400 　　[例3]zz物业管理公司经营的佳味餐厅2021年6月，发出原材料16．2万元；结算工资8．125万元、计提职工福利费1．1375万元；计提固定资产折旧2．85万元；交纳营业税2．025万元、城建税0．14175万元、教育费附加0．06075万元；用现金支付各项管理费用、宣传费用支出0．96万元。　　根据有关会计凭证，各项支出的账务处理如下：　　借：其他业务支出——餐厅315000 　　贷：原材料162000 　　应付工资81250 　　应付福利费11375 　　累计折旧28500 　　应交税金——营业税20250 　　——城建税1417.5 　　其他应交款——教育费附加607.5 　　现金9600