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应收账款分析
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应收账款分析
重庆三峡学院
毕业设计(论文)
题目光华机床有限责任公司毕业综合实训报告- 应收账款核算分析
院系应用技术学院
专业会计电算化
年级
学生姓名
学生学号
指导教师职称副教授
完成毕业设计 (论文) 时间 2011年11月
目 录
位的基本情况
1.1
基本情况 ????????????????????????????
1
1.2
部 的 置及人 分工 ????????????????????
1
1.3
会 期 ????????????????????????????
1
1.4
其他 料 ????????????????????????????
1
1.5
材料核算程序 ??????????????????????????
1
1.6
生 用 集和成本 算程序 ???????????????????
2
1.7
生 工 流程 ??????????????????????????
2
2. 程 介
2.1
一旬 程 介 ??????????????????????????
2
2.2
二旬 程 介 ??????????????????????????
2
2.3
三旬 程 介 ??????????????????????????
2
果
3.1
果展示 ??????????????????????????
3
3.2
果分析 ??????????????????????????
4
体会
4.1 体会 ??????????????????????????6
光华机床有限责任公司毕业综合实训报告
光华机床有限责任公司毕业综合实训报告
————应收账款核算分析
康厚玲
重庆三峡学院应用技术学院09 级会计电算化专
业
实训单位的基本情况
1.1 基本情况
企业名称:光华机床有限责任公司
企业类型:光华机床有限责任公司为顺达集团公
司下属的子公司
法人代表:王兴海
注册资金: 900 万元(其中国有股 800 万元,母公司对子公司控股 55%)
经营地址:滨江市兴安区锦江路 85 号电话: 0415机构设置:生产系统设有三个基本生产分厂, 即铸造分厂、机加工分厂和装配分厂; 设有两个辅助生产分厂, 即机修分厂和配电分厂。 各分厂均采用公司内部独立核算。
1.2 财务部门的设置及人员分工(见表1-1 )
表 1-1财务部门的设置及人员分工
姓名
手工帐分工
计算机操作权限
高林(财务科长)
审核
审核
于波
稽核、总账、报表
电算主管、数据分析
陈晓艺
出纳
出纳系统操作
金迪
制单
凭证录入
张昌江
材料、成本
材料成本系统操作
高有国
固定资产、工资、往来等
固定资产、工资、往来等操作
1.3 会计期间
会计期间为 2007 年 1 月 1 日至 2007 年 12 月 31 日;实训业务期间为 2007 年 12 月 1 日至
1
光华机床有限责任公司毕业综合实训报告
2007 年 12 月 31 日。
1.4 其他资料
企业为增值税一般纳税人,纳税识别号为,各种税率均按现行税法执行。
企业开户银行为中国工商银行兴安办事处;账号为1.5 材料核算程序
材料按计划价核算, 由公司集中采购、保管、并实行帐卡分设的管理模式, 材料明细账由财务部门的材料核算员登记, 采用每月编制 “收料汇总表”和“法了汇总表”的方式登记材料总账并调整材料成本差异。
1.6 生产费用归集和成本计算程序
产品成本采用平行结转分步法, 各分厂只计算应计入全公司最终完工产品的“份额” ,最后由公司汇总计算出完工产品的总成本和单位成
本。销售成本的结转采用全月加权平均法。
1.7 生产工艺流程
该公司的最终产品是 CA6140/1000 普通车床和 X4222 刻模铣床。三个基本生产分厂顺序加工,产品主体由上一个分厂提供,电机、轴承等外协件直接从材料库领用。
实训过程简介
2.1 一旬过程简介
1)根据 2007年 1月 1日和 2007年 12月 1日
的有关账户余额建账。 录入期初余额并对期初余额进行试算平衡。
2)分析 2007 年 12 月 1 日至 2007 年 12 月 10
日的经济业务并填写部分的原始凭证。
3)依据 2007 年 12 月 1 日至 2007 年 12 月 10
日的各项经济业务的有关原始凭证编制记账凭证。
4)根据记账凭证逐日逐笔登记现金日记账、银行存款日记账和相关的明细分类账。
5)对 1-10 日的记账凭证进行汇总编制“汇总记账凭证”。
6)根据“汇总记账凭证”登记总分类账。
2
光华机床有限责任公司毕业综合实训报告
2.2 二旬过程简介
1)分析2007年12月11日至2007
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