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应收账款分析 应收账款分析 应收账款分析 应收账款分析 重庆三峡学院 毕业设计（论文） 题目光华机床有限责任公司毕业综合实训报告- 应收账款核算分析 院系应用技术学院 专业会计电算化 年级 学生姓名 学生学号 指导教师职称副教授 完成毕业设计 （论文） 时间 2011年11月 目 录 位的基本情况 1.1 基本情况 ???????????????????????????? 1 1.2 部 的 置及人 分工 ???????????????????? 1 1.3 会 期 ???????????????????????????? 1 1.4 其他 料 ???????????????????????????? 1 1.5 材料核算程序 ?????????????????????????? 1 1.6 生 用 集和成本 算程序 ??????????????????? 2 1.7 生 工 流程 ?????????????????????????? 2 2． 程 介 2.1 一旬 程 介 ?????????????????????????? 2 2.2 二旬 程 介 ?????????????????????????? 2 2.3 三旬 程 介 ?????????????????????????? 2 果 3.1 果展示 ?????????????????????????? 3 3.2 果分析 ?????????????????????????? 4 体会 4.1 体会 ??????????????????????????6 光华机床有限责任公司毕业综合实训报告 光华机床有限责任公司毕业综合实训报告 ————应收账款核算分析 康厚玲 重庆三峡学院应用技术学院09 级会计电算化专 业 实训单位的基本情况 1.1 基本情况 企业名称：光华机床有限责任公司 企业类型：光华机床有限责任公司为顺达集团公 司下属的子公司 法人代表：王兴海 注册资金： 900 万元（其中国有股 800 万元，母公司对子公司控股 55%） 经营地址：滨江市兴安区锦江路 85 号电话： 0415机构设置：生产系统设有三个基本生产分厂， 即铸造分厂、机加工分厂和装配分厂； 设有两个辅助生产分厂， 即机修分厂和配电分厂。 各分厂均采用公司内部独立核算。 1.2 财务部门的设置及人员分工（见表1-1 ） 表 1-1财务部门的设置及人员分工 姓名 手工帐分工 计算机操作权限 高林（财务科长） 审核 审核 于波 稽核、总账、报表 电算主管、数据分析 陈晓艺 出纳 出纳系统操作 金迪 制单 凭证录入 张昌江 材料、成本 材料成本系统操作 高有国 固定资产、工资、往来等 固定资产、工资、往来等操作 1.3 会计期间 会计期间为 2007 年 1 月 1 日至 2007 年 12 月 31 日；实训业务期间为 2007 年 12 月 1 日至 1 光华机床有限责任公司毕业综合实训报告 2007 年 12 月 31 日。 1.4 其他资料 企业为增值税一般纳税人，纳税识别号为，各种税率均按现行税法执行。 企业开户银行为中国工商银行兴安办事处；账号为1.5 材料核算程序 材料按计划价核算， 由公司集中采购、保管、并实行帐卡分设的管理模式， 材料明细账由财务部门的材料核算员登记， 采用每月编制 “收料汇总表”和“法了汇总表”的方式登记材料总账并调整材料成本差异。 1.6 生产费用归集和成本计算程序 产品成本采用平行结转分步法， 各分厂只计算应计入全公司最终完工产品的“份额” ，最后由公司汇总计算出完工产品的总成本和单位成 本。销售成本的结转采用全月加权平均法。 1.7 生产工艺流程 该公司的最终产品是 CA6140/1000 普通车床和 X4222 刻模铣床。三个基本生产分厂顺序加工，产品主体由上一个分厂提供，电机、轴承等外协件直接从材料库领用。 实训过程简介 2.1 一旬过程简介 1）根据 2007年 1月 1日和 2007年 12月 1日 的有关账户余额建账。 录入期初余额并对期初余额进行试算平衡。 2）分析 2007 年 12 月 1 日至 2007 年 12 月 10 日的经济业务并填写部分的原始凭证。 3）依据 2007 年 12 月 1 日至 2007 年 12 月 10 日的各项经济业务的有关原始凭证编制记账凭证。 4）根据记账凭证逐日逐笔登记现金日记账、银行存款日记账和相关的明细分类账。 5）对 1-10 日的记账凭证进行汇总编制“汇总记账凭证”。 6）根据“汇总记账凭证”登记总分类账。 2 光华机床有限责任公司毕业综合实训报告 2.2 二旬过程简介 1）分析2007年12月11日至2007