2022年财务核心制度总法.docVIP

财务制度总法 第一部分 财务会计管理制度 总则 为了加强企业经济管理和财务管理, 提升经济效益, 维护企业财经秩序, 规范会计行为, 确保会计资料真实、 完整, 依据《中国会计法》、 《企业会计准则》、 《会计基础工作规范》, 结合本企业实际情况, 制订本财务会计管理制度(以下简称本制度)。 本制度是企业整体管理制度关键组成部分。企业和企业拥有控制性股权所属企业(以下简称所属企业)及其控股合营企业、 办事处等, 不管地域, 在业务经营、 财务管理和会计核实中均实施本制度。 企业在符合本制度统一要求标准下, 能够依据各所属企业实际需要, 制订所属企业具体财务会计管理措施。 企业和各下属企业财务数据、 资料、 方针等均属关键机密, 未经授权, 各级人员均不得对外提供、 披露, 也不得在企业和各下属企业内部散布、 传输。 财务会计管理体制与职责权限 此项只针对财务责任人所设定。 新人前三个月工资, 各企业能够固定方法为主, 依个人到职后表现好坏在考评津贴中加入, 以后, 总企业视具体业绩成长情况另文下发实施方案。 企业财务工作包含三方面内容, 即会计核实、 财务管理和财务监督。 企业财务部业务工作指导标准是: 统一领导、 统一监督, 分级核实、 分级管理, 署名负责。 财务会计机构和财会人员 企业及各所属企业依据财务会计业务需要, 本着“统一领导, 分工协作, 精简、 效能”标准设置财务会计机构、 确定岗位职责; 不含有设置会计机构, 可配置专职或兼职财会人员。 企业财会人员必需含有国家法定从业资格, 财务会计机构责任人应含有国家法定任职资格。 企业财务机构责任人任免应符合《企业管理制度章程总法》相关要求。 企业财务会计机构岗位责任制必需符合内部稽核、 相互牵制要求。出纳人员不准兼管往来业务帐, 不准保管会计档案。 财务部对本企业总经理负行政责任和业务责任。企业财务部同时向董事(股东)会负行政责任和业务责任。 企业和各所属企业财务会计机构岗位责任制必需符合内部稽核、 相互牵制要求。出纳人员不准兼管往来业务帐, 不准保管会计档案及财务印鉴。 会计政策和会计估量 企业采取公历年度为会计年度, 即自每年一月一日至十二月三十一为一个会计年度。 企业统一以人民币为记帐本位币。会计核实采取借贷记帐法。 企业采取权责发生制为记帐基础, 资产计价标准采取历史成本法。 企业包含外币经济业务, 其记帐汇率采取企业统一帐面汇率, 业务发生时市场汇率与记帐汇率不一样而产生汇兑损益列入当期损益。企业统一依据会计期间市场汇率变动情况不定时调整帐面汇率。 企业现金是指: 库存现金及能够随时用于支付存款; 现金等价物是指: 持有期限短、 流动性强、 易于转换为已知金额现金、 价值变动风险很小投资。企业和各所属企业能够在下列范围内使用库存现金, 超出使用限额部分, 应该以支票支付: 工资, 津贴, 奖金; 个人劳动酬劳; 出差人员必需携带差旅费; 经同意可支付其她开支。 企业必需严格根据当地开户银行所要求现金限额要求提取现金, 超额部分应存入银行。企业及各所属分企业不准坐支现金, 发生现金收款, 应立刻送存开户银行。 企业采取应收帐款余额百分比法计提坏帐准备, 会计年度终了时, 按期末应收帐款余额0.5%提取坏帐准备。 企业预付帐款和其她应收款不计提坏帐准备。 企业应收帐款出现坏帐时, 经股东会或董事会同意作为资产损失, 冲销已计提坏帐准备。 企业按帐龄分析法提取坏帐准备。其中, 应收帐款逾期一年以内不提取; 逾期一至二年提取10%; 逾期二至三年提取30%; 逾期三年以上提取50%。预付帐款和其她应收款暂不计提。 企业存货包含: 原材料、 在产品、 产成品、 包装物、 低值易耗品等; 各类存货购入与入库按实际成本计价, 发出按移动加权平均法计价; 存货采取永续盘存制。低值易耗品和包装物采取一次摊销法。 企业各类存货不计提存货跌价准备。 企业长久投资不计提长久投资减值准备。 企业确定使用年限在一年以上房屋、 建筑物、 机器、 运输工具和其她与生产活动相关设备、 器具、 工具等, 以及不属于关键生产经营设备, 使用年限超出两年且单位价值在元以上资产为固定资产。 固定资产按实际成本计价。 企业和各所属企业对固定资产分类, 统一按其自然属性分为房屋建筑物、 运输设备和办公设备三大类。 固定资产折旧方法采取平均年限法, 估计净残值率为5%, 各类资产估计使用年限及折旧率以下: 房屋建筑物: 估计使用年限, 年折旧率4.75%; 运输设备: 估计使用年限5年, 年折旧率19%; 办公设备: 估计使用年限5年, 年折旧率19%; 企业和各所属企业固定资产不计提固定资产减值准备。 企业和各所属企业在建工程按实际支出反应工程成本, 以交付使用为在建工程结转固定资产