2022年财务核心制度教材.docVIP

财务会计管理制度（一） 总则 为了加强企业经济管理和财务管理, 提升经济效益, 维护企业财经秩序, 规范会计行为, 确保会计资料真实、 完整, 依据《中国会计法》、 《企业会计准则》、 《会计基础工作规范》, 结合本企业实际情况, 制订本财务会计管理制度(以下简称本制度)。 本制度是企业整体管理制度关键组成部分。企业和企业拥有控制性股权所属企业(以下简称所属企业)及其控股合营企业、 办事处等, 不管地域, 在业务经营、 财务管理和会计核实中均实施本制度。 企业在符合本制度统一要求标准下, 能够依据各所属企业实际需要, 制订所属企业具体财务会计管理措施。 企业和各下属企业财务数据、 资料、 方针等均属关键机密, 未经授权, 各级人员均不得对外提供、 披露, 也不得在企业和各下属企业内部散布、 传输。 财务会计管理体制与职责权限 此项只针对财务责任人所设定。 新人前三个月工资, 各企业能够固定方法为主, 依个人到职后表现好坏在考评津贴中加入, 以后, 总企业视具体业绩成长情况另文下发实施方案。 企业财务工作包含三方面内容, 即会计核实、 财务管理和财务监督。 企业财务部业务工作指导标准是: 统一领导、 统一监督, 分级核实、 分级管理, 署名负责。 财务会计管理制度（二） 财务会计机构和财会人员 企业及各所属企业依据财务会计业务需要, 本着“统一领导, 分工协作, 精简、 效能”标准设置财务会计机构、 确定岗位职责; 不含有设置会计机构, 可配置专职或兼职财会人员。 企业财会人员必需含有国家法定从业资格, 财务会计机构责任人应含有国家法定任职资格。 企业财务机构责任人任免应符合《企业管理制度章程总法》相关要求。 企业财务会计机构岗位责任制必需符合内部稽核、 相互牵制要求。出纳人员不准兼管往来业务帐, 不准保管会计档案。 财务部对本企业总经理负行政责任和业务责任。企业财务部同时向董事(股东)会负行政责任和业务责任。 企业和各所属企业财务会计机构岗位责任制必需符合内部稽核、 相互牵制要求。出纳人员不准兼管往来业务帐, 不准保管会计档案及财务印鉴。 财务审计 对企业财务审计工作由董事(股东)会直接领导, 对企业各项财务审计由董事长或企业总经理直接领导。 企业财务对各部门经理、 责任人就以下财务责任进行审计: 有效地使用企业各项资源; 根据降低成本, 提升经济效益标准, 合理地进行购、 销、 调、 存等工作; 真实反应经济活动及经济结果; 各项费用按要求合理开支; 严格实施企业产品价格管理要求; 严格根据企业财务制度和各项财务要求进行财务管理和财务监督; 依法支持会计人员行使正当工作权利。 严格实施专款专用制度。（任何项目及类别费用, 凡不符合专款专用者, 须呈总企业财务总监核批生效, 不然视同挪用公款处理） 财务会计管理制度（三） 审计中发觉有下列行为之一者, 企业视情节严重给予经济处罚、 免职直至依法追究法律责任: 有意虚报、 瞒报销售收入; 滥用职权、 私自改变总企业规章制度; 因管理不善, 造成经营过程中企业各项资源被浪费; 违反财务制度及要求, 虚假赠予、 报损、 虚报冒领企业产品; 挪用企业货款、 违反现金管理制度, 假借名义挪用资金, 或私设小金库; 违反企业财务制度, 随意赊销产品又无正当收据; 违反总企业财务制度, 超范围、 超额度开支; 管理不严造成款项被贪污、 挪用、 偷窃; 弄虚作假、 欺骗企业, 虚报冒领多种费用, 贪污或索要按受贿赂。 关不严, 违反财务制度, 多报差旅费、 多发多种补助、 津贴; 合作吃受广告费、 市场开发费及各项回扣; 假借外联活动名义, 套取现金为个人谋私利或为小集团谋利; 未符合各项费用专款专用制度,私自变更项目,挪款她用行为. 被监察审计对象有下列行为之一者, 企业视情节严重给予经济处罚、 免职直至依法追究法律责任: 隐瞒事实真相, 出具伪证, 隐匿毁灭证据; 利用职权偏护违法违纪行为; 拒绝提供相关文件、 资料、 证实材料; 拒绝在要求时间、 地点就财务审计所提问题作出解释说明; 拒不实施监察审计决定, 无正当理由拒不采纳监察审计提议; 阻挠、 抗拒监察审计人员按要求行使职权。 打击报复揭发检举人和监察审计人员。 对前两款中所列行为组成犯罪, 移交司法机关依法处理。 附则 企业和所属企业各项财务会计管理细则, 必需严格依据本制度规范制订。 本制度解释权归台湾双管齐下企业发展顾问集团财务总部。 财务会计管理制度（四） 财务规范与要求: 本企业属对外营利之企业单位, 实施“利润共享制”。 财务室属极机密室, 未经许可, 请勿进入。 财务本身属独立单位, 并不直接与其她部门接触, 若有提货或请款, 请填具申请单, 经主管核准后, 始得签