浅谈企业纳税筹划的论文.docxVIP

浅谈企业纳税筹划的论 文? 浅谈企业纳税筹划 的? 论文 摘要： ?企业为了最大限度地 提? 高自己的盈利水平， 在? 不违反税法的前提下 尽? 可能降低税务成本， 即? 产生了纳税筹划。 文 章? 主要对纳税筹划产生 和? 发展的必然性， 纳税 筹? 划过程中的关键问题 ，? 以及筹划方案的制定 实? 施过程中的涉税风险 防? 控等问题进行了系统 阐? 述。 关? 键词： 纳? 税筹划；风险防控； 浅? 谈 纳税筹划是 指? 纳税人为了规避或 减 轻? 自身税收负担而利用 税? 法漏洞或缺陷进行的 非? 违法的避税法律 行为 ，? 利用税法的优惠政策 进? 行节税的法律行为， 以? 及为转嫁税收负 担所 进? 行的转税纯经济行为 。? 纳税筹划随着市场经 济? 运行的规范化、 法治 化? 以及公民依法纳税意 识? 的提高而出现的， 随 着? 市场经济体制的 不断 完? 善，纳税筹划将具有 更? 加广阔的发展前景。 ? 一、纳税筹 划? 产生和发展的必然性 ? 纳税 筹? 划产生的主观原因 ?税收是国家为满足社 会? 公共需要 对社会产品 进? 行的强制、无偿与相 对? 固定的分配。对纳税 人? 来说，既 不直接偿还 ，? 也不付任何代价， 这 就? 促使纳税人产生了减 轻? 自己税负 的强烈愿望 。? 随着经济的不断发展 ，? 市场竞争日趋激烈， 企? 业要在激 烈的竞争环 境? 中立于不败之地， 并 且? 有所发展， 不仅要扩 大? 生产规模， 提高劳动 生? 产率，增加收入，也 要? 采用新技术、新工艺 ，? 对固定资产 进行更新 改? 造，减少原材料消耗 ，? 降低生产成本。在经 济? 资源有限、 生产力水 平? 相对稳定的条件下， 收? 入的增长、 生产成本 的? 降低都有一 定的限度 ，? 降低税收成本成为纳 税? 人的必然选择。 在众 多? 的降低税收 成本的方 式? 方法中，避税与节税 是? 一种最为“安全”或 “? 保险”的办 法；偷税 、? 逃税都是违法的，要 受? 到税法的制裁；漏税 必? 须补交。 wWWCOMfc制较为健全和 征管较为严格的国家，偷、漏税和逃税、 抗税 往? 往是十分艰难的。 因 此? ， 纳税人自然会力图 寻? 找一种不受法律 制裁 的? 办法来减轻或免除其 税? 负，这就是纳税筹划 。? 纳 税? 筹划产生的客观条件 ? 由于税收具有无偿 性? 的特点， 所 以税收必 然? 会在一定程度上损害 纳? 税人的既得经济利益 ，? 与纳税人的 利润最大 化? 的经营目标相背离。 这? 就要求纳税人认真研 究? 政府的税收 政策及立 法? 精神，针对自身的经 营? 特点，进行有效的税 收? 筹划，找到 能够为自 己? 所利用的途径，在依 法? 纳税的前提下，减轻 税? 收负担。同 时， 税法 及? 有关法律方面的不完 善? ， 不健全也是产生纳 税? 筹划的客观 原因。一 般? 来说，税法本身具有 原? 则性、稳定性和针对 性? 的特征。但 当税法规 定? 不够严密， 或者修订 不? 够及时， 纳税人就有 可? 能通过这些 不足之处 实? 现自己避税的愿望， 也? 就产生了纳税筹划。 ? 我国 与? 国际税收政策间的差 异? 为纳税筹划提供了可 操? 作空间 地区间、 部? 门间发展不平衡， 产 业? 结构不合理是制约我 国? 经济发展的 重要因素 。? 调整产业结构、产品 结? 构，促进落后地区的 经? 济发展是我 国目前宏 观? 控制的主要内容。 为 了? 达到这一目标， 我国 充? 分发挥税收 这一经济 杠? 杆的作用， 在税收制 度? 的制定上， 在诸多税 种? 上都制定了 一些区域 税? 收优惠政策，产业、 行? 业税收优惠政策，产 品? 税收优惠政 策等。另 外? ，由于各国的政治经 济? 制度不同，国情不同 ，? 税收制度也 存在一定 的? 差异，有的国家不征 或? 少征所得税，税率有 高? 有低，税基 有大有小 。? 这就使纳税人有更多 的? 选择机会， 给纳税人 进? 行纳税筹划 提供了广 阔? 的操作空间。 ? 二、做好纳税筹划 的? 对策建议 （一） ? 关注税法的更新 修? 订，充分利用税收优 惠? 政策 税收政策变 化? 较快， 总是根据社会 的? 发展不断更新修订， 稍? 不注意使用的法规就 可? 能过时， 也可能使我 们? 错失一个纳税筹划的 良? 机。 这就要求筹划人 员? 不仅要时刻关注税收 政? 策的变化趋势，及时 系? 统地学习税收法律、 法? 规、规章、制度，掌 握? 税法的细节变动，建 立? 税务信息，而且要不 断? 研究经济发展的特点 ，? 及时把握宏观经济动 态? ， 合理预期税收政策 及? 其变动， 科学准确地 把? 握税法精神， 尤其对 各