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第七章 外汇业务的核算 第一节 概述 第二节 外汇存款业务的核算 第三节 外汇贷款业务的核算 第四节 国际结算业务的核算 课件 1 第一节 概述 一、外汇的概念 1、概念：外汇是指外币或用外国货币表示的 用于国际结算的各种支付手段和资产。包括： （1）外国货币：包括纸币、铸币。 （2）外国支付凭证：包括票据、银行存款凭证、 邮政储蓄凭证等。 （3）外币有价证券：包括政府债券、公司债券、 股票等。 （4）在国际货币基金组织的特别提款权。 （5）其他外汇资产。 课件 2 外汇业务：是指银行经办的涉及外汇收支的业务。 银行开办的外汇业务范围包括: • （1）外汇存款业务； • （2）外汇贷款业务； • （3）外汇汇款业务（电汇T/T、信汇M/T、票汇 D/T）； • （4）外汇兑换业务，五种：美元、日元、港元、英镑、欧元； • （5）贸易和非贸易国际结算，结算方式有信用证、光票托收 及跟单托收、汇款。 • （6）自营或代客买卖外汇； • （7）外汇担保； • （8）外汇票据的承兑和贴现； • （9）外汇借款； • （10）发行或代理发行股票以外的外汇有价证券 • （11）买卖或代理买卖股票以外的外汇有价证券； • （12）资信调查、咨询服务、见证业务。 课件 3 2、种类 • （1）按外汇来源和用途，分为贸易外汇和 非贸易外汇。 • 贸易外汇是指：一国进出口贸易所收、付 的外汇及其从属费用外汇。如货款、运输费、 保险费、佣金、广告费等。 • 非贸易外汇：指除进出口贸易以外所收付 的各项外汇。如侨汇、旅游、航运、邮电、海 关银行、对外承包工程收入和支出的外汇，以 及图书、电影、邮票、代理及服务、出国旅游 费等。 课件 4 • （2）按外汇交割期不同，分为：即期外 汇和远期外汇。 • 即期外汇：指即期交付的外汇，一般即 期外汇交易的成交双方在2个营业日内办理交 割。 • 远期外汇：指银行同业间和客户间预先签 定合同，商定外汇买卖数量、汇率和期限， 到约定日期进行交割（2个营业日以后的某一 天）而收付的外汇。交割期限一般在1-6个月， 最长不超过1年，多为3个月。 课件 5 • （3）按外汇形态，分为：现钞和现汇。 • 现钞：指各种外币钞票、铸币。 • 现汇：又称转账外汇，主要由国外汇入， 或由境外携入、寄入的外汇票据，经银行 托收收妥后存入。是用于国际汇兑和国际 间非现金结算的，用以清偿国际间债权、 债务的外汇。 课件 6 3、意义： • 可促进进出口贸易，加速资金周转。 • 有利于引进外资，支持出口创汇。 • 有利于吸引外汇存款，扩大外汇资金来源。 • 方便个人用汇，扩大国际经济文化交流。 课件 7 二、外汇汇率：又称外汇牌价，是指一国货币兑换成另 一国货币的比率。 直接标价法 外汇标价法 间接标价法 外 汇 汇 率 汇买价 钞买价 买入汇率 中间汇率 卖出汇率 从银行买入的角度 汇卖价 钞卖价 课件 8 1、标价方法： ——直接标价法、间接标价法 直接标价法：又称价格标价法。是以本国货币来表 示一定单位的外国货币的汇率表示方法。一般是1个单位 或100个单位的外币能够折合多少本国货币。 • 本国货币越值钱，单位外币所能换到的本国货币就 越少，汇率值就越小；反之，本国货币越不值钱，单位 外币能换到的本币就越多，汇率值就越大。 • 在直接标价法下，外汇汇率的升降和本国货币的价 值变化成反比例关系：本币升值，汇率下降；本币贬值， 汇率上升。 • 大多数国家都采取直接标价法。 • 外汇市场上大多数的汇率也是直接标价法下的汇率。 以美元为中心报价，即采用美元报价法，如：美元兑日 元、美元兑港币、美元兑人民币等。如： 1USD=6.3888CNY；1EUR=6.7951CNY 课件 9 间接标价法，又称数量标价法。 是以外国货币来表示一定单位的本国货币的汇 率表示方法。一般是1个单位或100个单位的本币能 够折合多少外国货币。 本国货币越值钱，单位本币所能换到的外国货 币就越多，汇率值就越大；反之，本国货币越不值 钱，单位本币能换到的外币就越少，汇率值就越小。 在间接标价法下，外汇汇率的升降和本国货币 的价值变化成正比例关系：本币升值，汇率上升； 本币贬值，汇率下降。 前英联邦国家多使用间接标价法，如英国、澳 大利亚、新西兰等。市场上采取间接标价法的汇率 主要有美元对英镑、澳元、新西兰元、欧元等。如： 1GBP=1.5141USD。 课件 10 附：世界主要货币符号及进制 货币名称 英文 U.S.Dollar 货币符号 国别 辅币进位制 中文 原旧符号 标准符合 美国 英国 美元 U.S.＄ USD GBP CNY JPY 1USD=100 cent（分） 英镑 Pound, Sterling ￡;￡ Stg. 1GBP=100ꢀnewꢀpen