预算编制的五个步骤.pdfVIP

前面谈了企业预算管理的三问和四步，现在与大家分享一下企业预算编制的五个过程。 全面预算管理， 预算编制是其工作的开始，编制一份科学、切合实际、 使各部门跳一跳 能完成的预算， 是全面预算管理的基础， 如何做到这一点，就自己多年的实践经验，认为有 以下五个过程。 一、收集预算所需的各项信息 全面预算管理是指企业在战略目标的指导下， 对未来的经营活动和相应财务结果进行充 分、全面的预测和筹划， 并通过对执行过程的监控， 将实际完成情况与预算目标不断对照和 分析，从而及时指导经营活动的改善和调整， 以帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度 地实现战略目标。 企业预算主要是规划企业未来经营业务和经营成果的， 规划未来有一个鲜明的特点就是 高度的不确定性， 为了解决这个不确定性我们需要总结历史规律和影响因素。 未来经营业务 与经营成果是不能脱离企业现有的生产经营基础的， 历史可能不会重复它的事实， 但历史会 不断重复它的规律， 收集数据， 分析过去一段时间内生产经营完成数据和影响因素， 理出得 和失， 找出规律和改善办法， 做得好的方面我们继续发扬， 不当之处也得找出原因和提出改 进办法， 只有在这一基础上我们才有可能扬优阻劣， 更好地挖掘企业各资源潜能， 使企业投 入产出最大化。 正因如此企业在预算编制之前， 应全面收集企业各方面的经营信息， 以之来保证所预算 编制的科学性和连续性。 预算编制前需要收集的信息很多， 主要包括生产经营方面的信息、 技术方面信息、 市场 方面的信息和社会环境方面的信息，这些信息中既有来自企业内部的生产经营、产品技术、 资源利用方面的信息， 也有来自企业外部的客户需求、 同行发展、 社会经济变化等方面的信 息。 来自于企业内部的信息收集起来相对简单， 可通过企业日常经营过程中部门报表汇集与 分析取得，但在收集过程中一定要注意系统化和日积月累。在企业日常生产经营管理之中， 各个部门都要向企业管理部门上报各种报表， 企业预算编制过程中大部分历史数据可从这些 报表中取得，最好是企业能根据自身特点，结合全面预算要求，设计出各部门所报报表，以 降低预算编制过程中的信息收集工作量。 来自于企业外部的信息取得相对较杂也较难， 顾客需求、 同业发生、技术进步、替代进 入者、 社会经济对行业影响、 国家大政方针等都决定企业未来的生存与发展， 这些信息构成 企业预算的一个重要基础， 这些信息掌握充分与否， 直接决定了企业预算编制切实性和执行 性。企业除进行客户调查、客户座谈、参加行业会议、研讨会外，还可利用互联网取得一些 信息， 在现在这个互联经济时期，天文数字的信息量，使人难以分别其真假，甚至懒得去收 集，这往往是造成企业预算脱离实际的重要原因。 二、决策提出初步目标 企业预算的简要过程一般是这样， 企业决策层在分析上年完成预算的基础上， 根据所掌 握的企业内、外部信息，结合企业未来战略、资源、投资、环境变化对企业未来经营发生的 影响， 给定一个企业预算年度的初步性预算指标， 初步性预算指标一般较笼统，就产值、利 润等几个数据，并通过一定的方式 (如综合性会议 )下达各部门据此提出部门生产经营计划 等，经过几个反复最后才能达成共识，编制出企业预算。 企业预算编制一般需要经过自上而下， 自下而上几个反