衡水市2013年《新建企业办税实务与技巧》考试88分.docxVIP

衡水市 衡水市 2013 年《新建企业办税 实务与技巧》考试 88 分 衡水市 2013 年《新建企业办税实务与技巧》考试 试卷类型：限时测试试卷 考试时间： 150 分钟 单项选择题（本类题共 10 小题，每小题 4 分， 共 40 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。） 主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的 （ ），一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。 A.15 日内 B.30 日 内C.第一个月内 D.一个征期之内 【正确答案】：C 【解析】：主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的第一个月内， 一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。 下列收入属于免税收入的是（ ）。 A、财政拨款 B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收 费、政府性基金 C、国债利息收入D、销售产品收入 【正确答案】：C 【解析】：A 、B 都属于不征税收入； D 都属于征税收入。 下列企业可以认定为增值税一般纳税人的有（ ）。 全部销售免税货物的企业 自然人 年应税销售额为 40 万元的从事货物零售的小规模企业 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人， 年应税销售额在 50 万元以上的 【正确答案】：D 【解析】：小规模商业企业其年应税销售额超过 80 万元，或从事货物生产或提供应税劳务 的纳税人，年应税销售额在 50 万元以上，可以认定为增值税一般纳税人。 某纳税人税改前连续不超过 12 个月的经营期内累计交通运输业应税全部收入为 600 万元，支付给合作运输方的运费为 100 万元。则其应税服务年销售额为（ ）。 A、600 万元B、520 万元C、582.52 万元D、504.85 万元 A B C D 【正确答案】： C 【解析】：税服务年销售额＝ 600÷（ 1＋ 3% ）＝ 582.52 （万元）。 企业外购的货物，不可以作进项税额抵扣的是（ ）。 A. 外购的固定资产用于企业的生产经营活动B.外购的床单用于职工福利 外购的礼品无偿赠送给客户 外购机器设备用于对另一企业投资A B C D 【答案错误】 × 某软件生产企业为居民企业， 2012 年实际发生合理的工资支出 100 万元，职工福利费支出 15 万元，职工培训费用支出 4 万元， 2012 年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。 A.1 B.1.5 C.2 D.2.5 A B C D 【正确答案】： A 【解析】：软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。 应调增的应纳税所得额=15－100×14％＝ 1（万元）。 纳税人既经营增值税应税劳务， 又兼营营业税应税劳务而又未分别核算的， 其兼营的营业税应税劳务与增值税应税劳务（ ）。 A、分别征收增值税、营业税B、一并征收增值税 C、一并征收营业税 D、按营业税与增值税平均税率征税A B C D 【答案错误】 × 下列各项中， 属于增值税混合销售行为缴纳增值税的是（ ）。 A. 建材商店向甲销售建材，也为乙提供装饰服务B.宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾 纳税人销售软件产品同时提供软件安装、培训劳务 电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机 A B C D 【正确答案】： C 【解析】：选项 A 属于兼营行为，分别缴纳增值税和营业税；选项 B 属于营业税混合销售行为，交营业税。选项 D 缴纳营业税。 从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县 （市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的 12 个月内累计超过（ ）天的，应当向生产、经营所在地税务 机关申报办理税务登记。 A. 90 B. 180 C. 240 D. 360 A B C D 【正确答案】： B 【解析】：本题考核税务登记的时间。从事生产、经营 的纳税人外出经营， 自其在同一县 （市） 实际经营或提供劳务之日起，在连续的 12 个月内累计超过 180 天的， 应当自期满之日起 30 日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。 纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（ ）申报办理变更税务登记。 地(市)级税务机关 县(市)级税务机关C.原税务登记机关D.原工商登记机关 A B C D 【正确答案】： C 【解析】：变更税务登记是指纳税人在办理税务登记后， 原登记内容发生变化时向原税务机关申报办理税务登 记。 多项选择题（本类题共 5 小题，每小题 4 分，共 20 分。每小题备选答案中， 有两个或两个以上符合题意的正确答案。） 将购买的货物用于（ ）时，其进项税额不得抵扣。 A. 劳动保护B.免税项目C.无偿赠送D.个人消费 A B C D E F 【正确答案】： B, D 【解析】：将购买的货物用于劳动保护，属正常的生产 费用支出， 可