个人所得税政策解析与税务规划.pptxVIP

2021年个人所得税政策解析与税务规划 ——实务与案例操作细节 中财讯 刘德春;背 景 §十二五方案个人所得税改革 §工资起征点3000;调整前后个税差异分析简表;本课题主要解决两个问题 §创造个人财富保值增值 实现个人价值依法纳税 §与其给自己做规划不如给股东做规划; 第一讲·股东个人所得税; 一、利用股东身份改变税负; 1、自然人做股东的利弊; 2、自然人股东如何解决利润分配个税问题 问题1：以借款名义取款 问题2：长期挂账 §税法限制 §工商限制 §高院解释;3、如何运用外资企业分配利润给境外个人股东免征个税 问题1： 股东移民后内资会变成外资吗？ 问题2：变成外资后分内资期间的利润免税吗？;4、能否通过上市后出售股票免征个税 问题1：限售股对个税的规定 问题2：解禁前转让限售股 问题3：买进限售股再转让属于免税吗？ §证监委限制 §首次公开上市限售股 §创业板上市限售股 ; 5、个人做股东与法人做股东的博弈 问题1：公司法工商限制 问题2：外经贸外经委限制 ;6、成立法人企业与成立非法人企业博弈 问题1：公司+农户 问题2：合伙企业个人独资企业 § “四业〞 §炒股身份选择 §合作建房身份选择; 7、名义股东与实际股东如何缴纳个税 问题1：谁缴纳个税 问题2：两个人均要缴纳个税吗 §司法解释; 8、冒名股东如何缴纳个税 问题1：谁缴纳个税 问题2：被冒名人要缴纳个税吗 §司法解释;9、假外资真戏假做假戏真做 问题1：中外合资企业再与境内个人成立子企业税收优惠案例 问题2：个人境外投资实际在境内经营; 二、股和利用资产投资决定税负 §现金 §土地、房屋 §设备、材料 §股权投资、股票投资 §技术投资; 1、只有300万资产如何使得注册资金到达 1000万;2、现金出资后股东又拿走有个税问题吗 问题1：股东拿走属于抽逃注册资金吗？ 问题2：股东家属将注册资金拿走属于抽逃吗？ 问题3：挂预付账款与挂其他已付款有区别 §税务限制 §工商限制 §司法解释;3、个人股东作“投资款〞划账不验资有个税吗 问题1：公司法限制 问题2：属于投资还是属于借款 §税法限制 ; 4、现金投资约定分固定利润或先行收回投资 问题1：属于抽逃资金吗 问题2：属于本钱收回还是利润分配交个税 问题3：先行收回投资可以做本钱列支吗 §司法解释; 5、认缴出资1000万实际出资100如何分利润 问题1：按认缴出资比例还是按实际出资分利润 问题2：股东将注册资金借走后还能分利润吗？ ; 6、公司欠个人的钱可以债转股吗？ 问题1：工商局认不认 问题2：如何验资 问题3：个税处理; 7、个人购置收益权分红个税问题 问题1：工商局认不认 问题2：如何验资 问题3：个税处理;8、股东个人用材料设备投资 问题1：要开发票吗 问题2：评估增值局部要缴纳个税吗？ 国税函【20**】319作废 问题3：用材料与设备做减资款时有税务问题吗 §个人可以给公司开增值税专用发票吗 §新公司可以抵扣进项吗 §4年折旧与10年折旧 对股东影响;9、个人用土地、房屋投资 问题1：营业税不征 问题2：评估增值个税 问题3：契税 问题4：土地增值税 问题5：要开发票吗 问题6：收取固定利润 问题7：验资后不过户 问题8：过户后实际还是股东在用 问题9：投资后又减资有税务问题吗;10、个人用土地、房屋使用权出资 问题1：能验资吗 问题2：如何处理;11、董事长将自己的别墅免费给公司使用 问题1：房产税 问题2：营业税 问题3：个人所得税;12、个人股东用房屋在一人公司独资企业合伙企业之间划拨 问题1：契税 问题2：一人公司变二人公司契税处理 问题3:国税函[2021]514号作废意味做什么 §全资子公司接受夫妻二人 母公司的土地房屋投资 契税还征吗; 13、股权出资与股票出资 问题1：印花税处理 问题2：增值个税处理 问题3：能否使用国家税务总局【2021】27号 问题4：限售股能否用于出资;14、股东用汽车投资 问题1：担忧破产被拍卖如何处理 问题2：公司出钱给股东买车个税节税处理;15、股东用自己的名义权、智慧、知名度出资 技术入股 问题1：如何验资 问题2：如何变通处理; 三、股权转让;1、价格如何确定 问题1：阴阳合同〔浮云〕 问题2：税务机关核定 问题3：直系亲属之间转让可以低价吗 国家税务总局【2021】27号;2、境内个人转让给境外个人再分红免税吗 问题1：未分配利润能否做本钱扣除 问题2：何地代扣谁来代扣 问题3：在