税收优惠政策汇总.pdfVIP

最新增值税税收优惠政策汇总 一、增值税优惠的基本规定 下列工程免征增值税： （一）农业生产者销售的自产农产品； （二）避孕药品和用具； （三）古旧图书； （四）直接用于科学研究、科学实验和教案的进口仪器、设备； （五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备； （六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品； （七）销售的自己使用过的物品。 二、增值税具体优惠政策 (一) 农业产品 1、农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。 2 、粮食和食用植物油 对其他粮食企业经营粮食， 除下列工程免征增值税外， 一律征收增值 税。 （1）军队用粮：指凭军用粮票和军粮供应证按军供价供应中国人民 解放军和中国人民武装警察部队的粮食。 （2 ）救灾救济粮：指经县（含）以上人民政府批准，凭救灾救济粮 食（证）按规定的销售价格向需救助的灾民供应的粮食。 （3 ）水库移民口粮：指经县（含）以上人民政府批准，凭水库移民 口粮票（证）按规定的销售价格供应给水库移民的粮食。 1 / 18 对销售食用植物油业务， 除政府储备食用植物油的销售继续免征增值 税外，一律照章征收增值税。 本通知从 1998年8月 1 日起执行。 粮食部门经营的退耕还林还草补助粮， 凡符合国家规定规范的， 免征 增值税。 (二) 农业生产资料 1、 饲料 2 、其他农业生产资料 下列货物免征增值税： （1）农膜。 （2 ）生产销售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二铵以外的磷肥、钾肥 以及免税化肥为主要原料的复混肥 （企业生产复混肥产品所用的免税 化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高于 70% ）。“复混肥”是指用 化学方法或物理方法加工制成的氮、 磷、钾三种养分中至少有两种养 分标明量的肥料， 包括仅用化学方法制成的复合肥和仅用物理方法制 成的混配肥（也称掺合肥） 。 （3 ）批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机。 自2007 年7月1 日起，纳税人生产销售和批发、零售滴灌带和滴 灌管产品免征增值税。 滴灌带和滴灌管产品是指农业节水滴灌系统专 用的、具有制造过程中加工的孔口或其他出流装置、 能够以滴状或连 续流状出水的水带和水管产品。 滴灌带和滴灌管产品按照国家有关质 量技术规范要求进行生产，并与 PVC 管（主管）、PE 管（辅管）、承 2 / 18 插管件、过滤器等部件组成为滴灌系统。 自2004 年 12月 1 日起，对化肥生产企业生产销售的钾肥，由免征增值 税改为实行先征后返。 自2005 年7月1 日起，对国内企业生产销售的尿素产品增值税由 先征后返 50% 调整为暂免征收增值税。 自2008 年 1月1 日起，对纳税人生产销售的磷酸二铵产品免征增值税。 自2008 年6月1 日起，纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征 增值税。 享受上述免税政策的有机肥产品是指有机肥料、有机 -无机复混 肥料和生物有机肥。 （1 ）有机肥料指来源于植物和（或）动物，施于土壤以提供植物 营养为主要功能的含碳物料。 （2 ）有机 -无机复混肥料指由有机和无机肥料混合和（或）化合 制成的含有一定量有机肥料的复混肥料。 （3 ）生物有机肥指特定功能微生物与主要以动植物残体（如禽畜粪 便、农作物秸秆等）为来源并经无害化处理、腐熟的有机物料复合而 成的一类兼具微生物肥料和有机肥效应的肥料。 氨化硝酸钙属于氮肥。 根据 《财政部 国家税务总局关于若干农业 生产资料征免增值税政策的通知》 （财税[2001]113 号）第一条第二款 规定，对氨化硝酸钙免征增值税。 (三 ) 资源综合利用 1、再生水 3 /