会计账务处理及小数点使用技巧.docxVIP

会计全套账务处理及小数点使用技巧 通常月初的 1~10 的增值税报税流程吧 ! 插入 IC 卡发票管理 --抄税报税 --- 本期--- 抄税成功 ,然后在本系统打印增值税汇总表及正 .负数的明细表 ,普通发票汇总表及正.负数明细表 ( 如果没有数据可以不打印 ,因为只是给自己看的,不需要上交税务局 )--- 退出系统 上国家税务总局网站 --办税大厅 --增值税申报 -- 进入申报 -- 填写增值税纳税申报附表 1.2.3.4( 要点保存哦 ),然后填增值税纳税申报主表 .--- 保存 -- 然后将 5 份表打印 (选择控件打印 ) 3.自已在电脑上弄一抄税反应单的表格打印一式两份 . 携带资料去国税局报税 ,资料有 : IC 卡. 增值税纳税申报表主表及附表共 5 张各两份 (盖公章 ) 抄税反应表 2 份(盖公章 )到了国税局到纳税申报的任一窗 口,将 IC 卡及所带的资料一并交给征管员 .征管员划税 OK, 退回 IC 卡.抄税反应表 1 份(加盖国税章 ).增值税纳税申报主表一份(加盖国税章 ). OK 可以回公司了 . 会计全套账务处理及小数点使用技巧 一、增值税税额计算 〔一〕积极核对销售业务，尽快填开销项发 票，确定当月销项税额。 销售是企业日常工作的重点，是 企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合 票，确定当月销售情况。 一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能 根据客户的需要进展开票， 及税法规定的开票要求不符。 做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企 业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要 求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工 作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月 20 号左右就开场核实当月开票税额， 将应该开具发票的业务 尽早完成，通常企业在每月完毕前 3 天就会停顿填开发票。 因此企业假设是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖 到月底再同对方交涉。 〔二〕认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。 通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具 情况，在规定时间未收到发票时应及对方联系，索要发票。 进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进展抵 扣税额。目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自 行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理 认证。因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月 要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。在税务机关规定税负范围上下计算当月税金；第二，考虑会计存货和本钱处理。有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否那么将导致账面库存为负数；生产企业本钱计算需要原材料，假设当月生产领用材料发票未进展认证处理，将会降低产品本钱；第三，发票是否将要到期。按照税法要求， 发票自填开之日起 90 日内〔不同类别的发票有效期限略有 不同，详细介绍参见前面 进项税额抵扣时限的规定 〕进展 认证。因为多数企业特别是商业零售企业存在销售不开发票 现象，导致进项发票盈余，迟迟无法认证。因此企业在认证 发票时应认真查看当月进项发票情况，先将快要到期发票进 展认证。 〔三〕控制销项开票税额，调控进项发票税额， 做好税款计算及缴纳。 增值税一般纳税企业缴纳的主要税 种就是增值税，增值税的通常计算是用当月销项税额减去当 月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额。增值税计算较为 简单，但是控制起来非常复杂，企业要同时考虑到当月销项 开票情况和进项发票到达、认证情况，还要考虑税务机关对 企业的税负要求。 税务机关为了控制企业增值税的缴纳情 况，根据不同类型的企业制定了相应的税负，即全年应该缴 纳的增值税金额〔计算方法可参见前面介绍〕 。防止企业通 税负标准不一，执行力度也存在差异，企业应根据当地情况认真执行。 税务机关的税负标准是指全年企业完成的税务要求，企业个别月份缴纳税金金额低于或高于税负标准都是 正常的。但是个别企业负责人在处理时往往比拟 认真，通过多种途径将每月增值税的缴纳金额都控制在税负标准线 上，这样处理是没必要的。 二、计提地税税金 按照税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳局部地税 税金，主要包括城市维护建立税和教育费附加，多数地区已 开场计提地方教育费附加。企业应在月末计提，月初申报缴 纳，取得完税凭证冲销计提金额。 这些计提的税金属于企业费用，因此企业在估算当月利润时，也应考虑这些数据。 三、其他税种计算及缴纳 正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税