6全面预算管理基础知识培训.pptVIP

— * — Copyright ? 2011 By ALLPKU Management Consultants Ltd. 未经许可，不得外传 全面预算管理根底知识培训 本培训资料是北大纵横为百利集团工程特别设计,具有相关知识产权 本培训资料仅供百利集团公司内部使用,未经北大纵横书面许可,其他机构不得擅自传阅、引用或复制 本次培训的目的是介绍全面预算管理的概念、特点、模式、作用等相关根底知识,为进一步展开财务工程奠定理论根底 声明 百利集团全面预算管理根底知识培训内容 目录 第一章 全面预算管理的概念与特点 第二章 全面预算管理的作用与意义 第三章 全面预算管理的目标与模式 第四章 全面预算管理的类别与流程 运筹于帷幄之中,决胜于千里之外 第一章 全面预算管理的概念与特点 全面预算管理是啥意思 各个方面： 全方位、全过程、全员参与 方案、组织、指挥、协调及控制 预算指企业未来的一定时期内经营、资本、财务等各方面的收入、支出、现金流的总体方案。它将各种经济活动用货币的形式表现出来。 即经营活动方案的数量化、货币化 全面预算管理的定义 全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制,以便有效地组织和协调企业的生产经营活动,完成既定的经营目标的管理过程。 （一）全面预算是单位奋斗目标的具体化 　　（二）全面预算是协调各部门的重要手段 　　（三）全面预算是控制日常经济活动的工具 　　（四）全面预算是业绩考核的标准 全面预算管理是以股东价值为出发点的 股东价值 收入增长 盈利增长 经营效率 增加现有收入（现有客户） 创造新收入（新客户） 将资源分配给高价值的产品/客户 降低客户本钱 提高资产回报率 提高现在的客户关系（增加新产品/效劳销售） 提高现在的客户关系（增加现有产品/效劳销售） 增加客户在网时间（降低客户流失率） 提高在现有的客户群中的份额 提供新产品/效劳 进入新的客户群 进入新的市场（地理上） 进行产品和渠道的重新组合 提高客户细分度 降低效劳本钱 降低销售本钱 降低营销本钱 降低根底设施/中央效劳设施本钱 降低库存/订单管理本钱 全面预算管理是与战略规划高度一致的 战略 规划 长期计划 短期计划 全面预算 企业的最终目标 解读战略目标,制定长期策略 涵盖市场、产品、效劳、资源各方面 决定资源高层次的分配 分步骤、分阶段实施长期策略 着重于短期行动方案的选择 预算是短期方案的数量化、货币化 预算是在预测根底上对本钱和利润规划 预算是方案的编制、执行、控制、考评、鼓励全过程 古语云：兵马未动,粮草先行 又云：凡事预则立,不预则废 预算对企业战略目标的实现具有重要作用。 全面预算管理是以企业目标为核心的 全面预算管理的编制、执行、控制、考评、鼓励和调整的全过程都是以企业目标为核心和标准的。 1. 预算编制 2. 预算执行 3. 预算控制 4. 预算考评 5. 预算激励 6. 预算调整 企业 目标 全面预算管理是对各部门经营方案的数量化 方案与预算 方案：是协调企业内、外部资源的安排；是预算的前提。 预算：是方案的价值化、数量化的表述和安排；提供了一个衡量实际业绩的基准点。 使命 愿景 战略 年度目标 规划与目标 计划与预算 执行与控制 分析与报告 绩效考核 预算方案 经营计划 预算执行 经营结果 财务绩效和财务控制 经营控制 预算分析 经营分析 预算管理重点 平衡计分卡 战略效果 全面预算管理是集企业方案、控制为一体的全员、全过程、全方位的系统预算管理过程。 全面预算管理与战略规划、企业目标、经营方案间的关系 全面预算管理的特点 百利集团全面预算管理根底知识培训内容 目录 第一章 全面预算管理的概念与特点 第二章 全面预算管理的作用与意义 第三章 全面预算管理的目标与模式 第四章 全面预算管理的类别与流程 运筹于帷幄之中,决胜于千里之外 全面预算管理的作用 沟通协调 规划未来 强化控制 资源配置 绩效考核 便于管理层在过程中控制和监督业务执行情况,及时发现执行中存在的偏差并确定偏差的大小 是控制经济活动的手段 优化财务和财务资源,向关键的分、子公司和部门配置最优的资源 预算是分、子公司和部门绩效考核的根底和比较对象考核责任中心业绩 协调各公司、各部门的行动,并保证一致性 将公司的战略目标、时机和业务经营方案向不同公司和部门的经理人传达 细化了公司整体战略开展目标和年度经营方案 为各分、子公司和部门确定了具体可行的努力目标和共同遵守的行为标准 全面预算管理决不仅仅意味着花费方面的限制,而是帮助管理者进行方案和控制的工具,