Excel在流动资金管理中的应用.docVIP

① 主要概念 流动资金 流动资金常常被喻为企业的血液” ，它的流动和运动，反映在企业生产经营 中的各个环节。广义的流动资金，指企业全部的流动资产， 包括现金、存货(材料、在制品、 及成品)、应收账款、有价证券、预付款等项目。狭义的流动资金为流动资产扣除流动负债 后的余额，即净营运资金。 现金一一泛指企业在日常经营过程中进行交换和支付的一种手段， 包括库存现金、各种形式 的银行存款、银行汇票、银行本票等，是流动性最强的资产。 应收账款一一是指企业因出售商品或提供劳务时应收而尚未收回的款项。 应收账款的作用主 要体现在两方面：一方面可以增加销售，另一方面能够减少存货，加速资金周转。 信用标准一一是客户获得企业的商业信用所应具备的最低条件。 如果顾客达不到信用标准条 件，便不能享受企业的信用或只能享受较低的信用优惠。评价客户信用标准常用的方式是 5C评估法，即品质、能力、资本、抵押品和条件。 信用条件一一是企业提供给客户信用所规定的条件， 包括信用期间、折扣期间和现金折扣率。 信用期间是指企业允许客户从购货到付款之间的时间， 即企业给予客户的付款期限。 折扣期 间是企业确定的客户可享受现金折扣的付款时间。 现金折扣率是企业对客户在信用期内提前 付款给予的优惠额度。 存货一一是企业一项重要的资产，它是指企业在生产经营过程中为销售或耗费而储备的各种 物资，包括：商品、材料、燃料、低值易耗品、包装物、在产品、半成品、产成品等。 ② 知识拓展 拓展1:利用Excel的VBA快速测算企业最佳现金持有量 在实际工作中，由于市场变化莫测，现金需求量处在动态的变化之中 ，为快速测算带来一 定的困难，本文拟采用Excel的VBA进行快速测算，以帮助财务管理人员进行快速的预测来降 低资金使用成本。具体如下： (1)新建一个工作簿 BOOK1,打开Visvalbasic编辑器，插入一个用户窗体 USERF0RM1,并将 Caption属性改为最佳现金持有量测算，同时在窗体中填入 3个文本框,用于输入本期现金 需求总量，有价证券利率，有价证券每次转换成本，在三个文本框下添加一个标签，用于输 出计算结果，另外添上一个命令按钮，按钮的名称为 COmmandbuttonl,并将Caption属性改 为最佳现金持有量测算。建成后的窗体如图 1所示。 企业■性现盒持审■誹■ 有- ata r - 1)