企业尽调总结.docxVIP

尽调企业步骤 前期工作： 收集企业简介、主要上下游企业介绍、实际控制人简历、3年连审报表、贷款卡信息 初步确定标的物合规性、担保方式 商讨意向报价、资金用途 网上査询行业信息、企业公开信息，关注企业正负而消息 记录审计报告中占比及变化较大的科目，为现场检查做准备。 尽调工作： 参观： 观察企业生产线、关注开工率，了解生产工艺流程（从原料到成品） 初步问询企业上下游客户 问询企业产能、实际产量、过去未来产能变化 约谈： 约谈企业髙管实际控制人介绍企业、企业历史及管理团队 与企业高管敲定基本的方案、报价、担保措施 询问行业信息、企业主要产品、企业优势及未来发展战略 了解企业赊账政策及销售策略 了解企业过去及未来三年的主要已投再投项目 询问企业融资情况，借款银行、担保方式等 询问企业对外担保、诉讼等或有负债事项 了解企业主要污染物及环保措施 査阅： 去银行打印承租人银行流水、如果主要银行流水不是开户行要关注 翻看企业存货岀入库单、运单、发票、、收款凭证等：与原料采购会计凭证、销售订单 合同对比（不同部门分别取得） 翻看水电费单据，与企业产能产量对比 翻看企业纳税申报表、与完税凭证及企业利润对比 有机会盘点企业存货及固泄资产或翻阅存货盘点淸单 集团客户获取公司股权结构图、股东名册、获取公司董事会的会议记录 当晚消化相关资料、分析财务报表、列出问题、第二天去相关部门问询（生产 数据回归财务） ?核实企业收入 ? 核实财务报表真实性、对比常见财务舞弊手段 虚增收入 虚增资产/虚减费用 虚增经营性现金流量 多计收入（价格髙于市场， 不记销售折让或折扣） 不良资产长期挂列账面 利用关联购销，低买高卖， 获取高额现金回报 提前或滞后确认收入 计提应收账款,存货，固定资 产的准备计提 期末降低应收账款 通过关联方虚构收入 应收票据贴现 三角交易 费用挂账在英他应收款或预 付帐款里，利息费用挂在在建 该付的款项不付，只进不岀 填塞分销渠道 是否有与关联方的其他重大  工程里 项目 虚增应收帐款，后作退货处理 内部往来科目里，为大股东提 供资金融通，但是长期挂账 非流动资产歪曲投资活动现 金支出 报表粉饰的传统手段 报表粉饰的现代手段 收入确认 资产重组 虚拟资产 关联交易 期间费用资本化 资产评估 股权投资 补贴收入 存货及应收账款 八项准备 英他应收应付款 会计调整 ? 核实企业债务与投资压力（特别对于集团客户） ? 对企业未来发展做合理性预测 以下问题，不了解淸楚不离开企业 序号 问题 了解程度 1 原料种类、上游市场 2 生产线、产能、产量 3 主要产品收入结构 4 销售模式、下游市场 5 在建工程情况 6 关联企业关联关系 企业真实性 项目合规性 企业目前经营情况 未来投融资压力 回京工作： 建客户、发起租赁流程（注意风险度测评） 查征信报告 催促相关评估工作 完成尽调报告 方案确认书及项目申请书企业盖章、寄回 融资规模确定：（现金流状况、动产数量、融资需求、公司体量、贷款规模） 其他关注事项： 当年每月月报，核算月报的现金流量表 员工人数及工资的增长趋势。