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内部控制评价制度 （一）业务目标 1.强化内部控制意识，建立健全内部控制机制，严格落实各项控制措施，确保内部控制体系有效运行； 2.提高风险管理水平，为实现企业发展战略和经营目标提供保障； 3.增强企业业务、财务和管理信息的真实性、完整性和及时性； 4.保障企业资产的安全和完整； 5.确保企业各项活动的合法合规性； 6.为企业的风险管理提供信息服务和决策支持。 （二）业务风险 1.评价机构建立、人员确定、评价方案编制等组织与准备工作不足，可能会影响评价活动顺利开展； 2.内控测试范围和重点确定不好，可能会影响现场测试效果； 3.现场证据收集不充分，可能会影响研究缺陷分析结果； 4.信息收集与整理不全面，标准使用不恰当，综合分析不准确，可能会影响对内控缺陷的初步认定； 5.对评价汇总评价结果审定控制不严，沟通、协调及信息反馈不及时，可能会影响内控缺陷最后认定意见，导致缺陷整改方案措施不力，持续制度改进与运行监督不能有效进行； 6.编制报告及审查控制不严，可能会影响内控评价报告报出效果，无法实现内控评价业务目标。 （三）业务流程步骤描述 内部控制评价结合在内部审计工作范围内，由内部审计部编制相关计划，执行相关工作，监督被审计单位整改。 （四）相关制度目录 1.企业内部控制应用指引第1号—组织架构 2.企业内部控制评价指引 三、反舞弊制度 （一）业务目标 1.建立良好的控制环境，避免舞弊的发生，减少企业经济损失及其他负面影响； 2.建立良好的举报和信访制度，使企业避免外部处罚或名誉受损； 3.及时、公正、客观的查处违法、违纪、违规行为，减少企业经济损失及其他负面影响； 4.建立良好的舞弊处理程序，以保证企业长期、健康、有序发展。 （二）业务风险 1.缺乏良好的控制环境，可能导致舞弊发生的频率及数量超出企业承受的范围； 2.举报和信访的受理和调查程序违反党纪、国家法律、法规的规定，可能使企业遭受外部处罚或名誉受损； 3.未能及时、客观、公正的受理和调查举报与信访事件，可能导致违法违纪及舞弊行为的发生，给企业带来经济损失及其他负面影响； 4.未能及时、公正、客观的查处违法、违纪、违规行为，可能给企业带来经济损失或其他负面影响，损害企业利益； 5.舞弊处理程序不符合法律、法规、制度的规定，不利于企业长期、健康、有序发展。 （二）业务流程步骤描述 1.发现舞弊迹象 1.1内控审计部、党建工作部（纪委）发现舞弊迹象，或者党建工作部（纪委）接受举报或信访； 1.2党建工作部落实舞弊迹象； 2.实地调查 2.1由党建工作部（纪委）牵头成立调查小组； 2.2调查小组进驻被调查单位，展开调查工作； 2.3获取相关资料和证据，形成调查报告； 3.调查报告 3.1调查报告经党建工作部（纪委）审核，无误后提交总裁办公会。如果调查涉及管理人员，调查报告应提交董事会； 3.2总裁办公会或董事会审批并下发处理意见； 4.整改和处罚 4.1党建工作部（纪委）审核整改和处罚结果； 4.2整改和处罚执行完毕，党建工作部将全部资料归档保管。 （四）关键控制点 1.审核是否属于舞弊迹象 2.审核并确定应将调查报告提交的层级 3.审批调查报告 4.审核整改和处罚情况 （五）业务流程图 （四）相关制度目录 1.企业内部控制应用指引第1号—组织架构 2.企业内部控制评价指引