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全面预算管理－全面预算编制管理制度 1 背景 本制度主要参考财会（2008）7 号《企业内部控制应用指引第 15 号——全面预算》及财政部会计司对此应用指引的解读《预算管 理制度》和《**分公司财务管理办法》制订。 本制度主要描述公司全面预算的编制，通过控制活动的设置保证 预算编制的依据合理，程序适当，方法科学。 本制度适用于集团有限公司**分公司。 2 术语 2.1 全面预算：是指企业结合整体目标及资源调配能力，经过合 理预测、综合计算和全面平衡，对当年或者超过一个年度的生产经营 和财务事项进行相关额度、经费的计划和安排的过程。 2.2 预算管理委员会：根据《**分公司财务管理办法》的规定， 主任由分公司主要领导担任，成员由财务管理部、人力资源部、审计 部、办公室、纪委以及相关行业部门组成，对本单位的预算进行统筹 管理，并与集团总公司预算管理委员会保持有效沟通。下设预算管理 委员会办公室，办公室设在分公司财务管理部。 2.3 集团有限公司：集团有限公司。 3 上接制度 无 4 内部控制制度描述 4.1 预算总体目标 4.1.1 编制预算总体目标 每年度，预算管理委员会办公室根据预算通知，结合公司的发展 战略对下一年度经济形势进行初步判断，提出预算年度分公司的预算 总体目标，提交分公司预算管理委员会审核。 4.1.2 审核预算总体目标 预算管理委员会审核预算总体目标是否符合分公司发展战略，是 否结合公司所处的经营环境和持有资源，审核通过后上报集团有限公 司财务管理部审核。C1/R1 4.2 收到预算考核指标和预算编制政策 每年底，分公司财务管理部收到集团有限公司下达的预算考核指 标和预算编制政策后，开始预算编制工作。 4.3 预算考核指标的下达 将集团有限公司下达的年度预算向各下属公司及分公司各部门 批准下达预算指标和预算编制政策。 4.4 年度预算的分级编制 4.4.1 编制预算草案 各预算执行企业、部门根据分公司下达的预算指标，结合实际情 况进一步细分预算指标，提出详细预算方案，编制预算草案，提交企 业、部门负责人进行初步审核。然后提交分管副总经理，进行审核确 认。 C2/R2 4.4.2 审核 企业、部门负责人审核所属（所分管）单位的预算草案，检查是 否结合本单位的经营活动、考核指标合理编制，审核通过后签字确认， 上报公司财务管理部。C3/R3 4.5 年度预算的汇总 分公司财务管理部预算岗对各企业、部门上报的预算草案进行汇 总，编制《全面预算财务报表》和《全面预算情况说明书》，提交分 公司预算管理委员会审核。 4.6 年度预算的审核 预算管理委员会审核《全面预算财务报表》和《全面预算情况说 明书》是否符合公司发展战略、年度经营目标，是否结合了预算期的 经济形势，对其中发现的问题提出初步调整的意见并反馈给各企业、 部门予以修正。各企业、部门在根据反馈意见修改后重新上报公司财 务管理部进行汇总，审核通过后预算管理委员会签字确认。 4.7 年度预算的上报 分公司财务管理部部将审批后的《全面预算财务报表》和《全面 预算情况说明书》上报集团有限公司财务管理部。 4.8 下发审批后的年度预算 分公司财务管理部收到预算管理委员会审批的预算后，及时以文 件形式向各企业、部门批复。 5 下接制度 预算执行与监督管理制度 6 风险描述 R1 预算总体目标未经审核，可能导致其偏离公司发展战略或忽 略经营环境等。 R2 预算草案未经预算执行单位预算管理委员会审批，可能出现 预算编制所依据的相关信息、基础数据不足或不准确，将导致预算目 标与战略规划、经营计划、市场环境、企业实际等相脱离，预算编制 准确率降低。 R3 预算未经适当审批或超越授权审批，可能导致预算权威性不 够、执行不力，或可能因重大差错、舞弊而导致损失，影响经营的效 率和效果。