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内审末次会议发言稿 (完整版 ) 在今后的工作中，要继续完善 gsp 的各项要求，加强公司的药品质量与服务 质量的管理，提高员工的整体素质，使公司按 gsp 的要求， 将各项工作做得更好，为客户提供质量可靠的药品，借以增加公司的质量信 誉，增强公司的市场竞争力。 评审小组 201_年 4 月 27 日 第三篇： 内审报告 asd 11-5-201_ 内部管理体系审核报告 第四篇： 内审报告 某某集团股份股份有限公司审计部 某集审（ 201_）第 2 号 审 计 报 告 集团董事会： 根据《集团审计管理暂行办法》之有关规定，并受集团分管领导安排，我们 于 201_ 年元月 15 日至 26 日对某子公司（以下简称“该公司”）的内部控制情况 进行了审计。 审计的目的： 1、堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现问题、纠正偏差，保护资金、资产 的安全、完整； 2、确保国家有关法律法规和集团内部相应规章制度的贯彻执行； 3、规范财务会计行为，以保证会计资料真实、完整。审计的重点： 该公司的内部会计控制、物料用品控制、资产管理控制等的制度、规定，并 适当地追溯到其他相关管理制度、工作流程、帐证表处理及经济合同、相关协议。 第 1 页 共 7 页 我们的审计依据了国家审计署《关于内部审计工作的规定》、中国内部审计 协会《内部审计基本准则》、财政部《内部会计控制规范──基本规范》和某某集 团餐饮事业公司《材料采购、入库及领用流程操作规范》的有关规定，对相关内部 控制的健全性进行了检查及初步评价，对内部控制的有效性、执行情况进行了测 试；通过对该公司的业务流程、会计记录、应用软件、报告、申请书、批准书以及 能反映控制措施的文件进行了检查，并采取监盘、观察、计算、分析 ^p 性复 核、检查、询问及流程描述等审计方法，审查既定的控制措施是否健全并得到有效 执行。 一、该公司内部控制现状 1、货币资金的内部控制： 因未提供书面的货币资金管理制度，本次审计只能对其现实的工作状况进行 检查，关键控制要点做到了： ①钱帐分管、支票印鉴分管； ②收付款申请人、批准人、会计记录、出纳、稽核岗位分离，不得由一人办 理收付款业务的全过程； ③出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账 目的登记工作。 ④对库存现金、银行存款定期盘点。 不足之处： ①未提供财会人员岗位职责，也没有具体工作手册、实施细则，开展工作有 通常是凭经验办事，缺乏系统性； ②保险柜存放大量现金，既不符合现金定额管理的规定，也不利于资金的安 全； ③收银台现有一个保 department ofaudit 第 1 页 共 3 页 险柜，两个收银员均有钥匙，预计会给现金的安全带来隐患。 2、采购与付款的内部控制： 第 2 页 共 7 页 有书面的采购与付款方面的内控制度，相关人员对此制度有一定的了解，并 没有见过书面的，通过这次审计，才把制度拿来仔细学习，因此在执行上，也是凭 经验办事，具体说来有如下不规范的地方： ①后厨经办人员把“直拨申购单”填好后，直接交采购员进行购买，未经厨 师长审核； ②部分采购合同供货商盖的是对方单位部门章（应盖法人章或合同专用 章）； ③申购单传递不规范，财务记帐未附申购单； ④未按规定做出市调核价表。 3、销售与收款的内部控制： 未提供楼面营业与收款的内部控制文件，目前这部分工作是通过“易锐餐饮 管理软件”来运作的，我们通过对该软件工作流程的了解、相关人员的描述以及对 各岗位操作人员权限设定的摸底，认为该软件的内部控制还是较为完善的，但注意 以下两个问题： ①软件数据的安全，应缩短数据备份的周期； ②应考虑突然停电情况下的应对措施。 4、实物资产的内部控制： 有部分关于物料管理书面规定，存在问题 , （1） 物料用品： ①对于易碎用品的报损，财务未介入审查； ②对于盘点结果，没 （2）固定资产： ①行政部门只是对固定资产进行盘点，实物资产台帐不完善； ②对集团公司或相关单位调入的资产，财务未建立“备查登记薄”， ③财务报告反映的固定资产余额与实际数相差较大。 二、对该公司内部控制的评价 综上所述，我们认为该公司的“内部会计控制、物料用品控制”基本有效， “资产管理控制”有缺陷： 第 3 页 共 7 页 1、对货币资金收支和保管业务按既定的授权批准模式（未能提供书面制度， 缺乏条理性）运作，办理货币资金业务的不相容岗位分离，相关机构和人员相互制 约； 2、对物料类用品的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节控 制适当，但与某某集团餐饮事业公司《材料采购、入库及领用流程操作规范》的要 求还有