财务核算管理制度(同名10106).pdf

. 财务核算管理制度 1 目的 为了加强公司财务管理和经济核算工作,强化财务内部监督和控制 职能,保护股东与投资方的合法权益,建立现代企业制度,根据相关财 经法规规定,结合##建筑企业工程##客观实际,特制定本制度. 2X 围 本制度适用于公司、所属分公司、全资子公司. 3 引用文件 3.1 《中华人民##国会计法》 3.2 《企业财务通则》 3.3 《会计基础工作规X》 4 管理内容 4.1总则 公司财务管理的基本要求：贯彻集团公司统一的财务管理制度, 并按照集团公司的财务发展战略,建立健全本公司内部财务管理制 度,有效控制财务风险,组织财务活动,处理财务关系,为实现集团公 司对控股公司财务管理工作的提升提供财务支持. 公司财务管理的基本内容是规X各项财务收支的计划、控制、核 1 / 33 . 算、分析和考核工作,依法合理筹集资金,有效营运资产,控制成本费用, 为股东创造最大投资收益. 公司应切实作好财务管理各项基础工作,依法计算并缴纳国家各 项税收,如实反映公司财务状况和经营成果 ,建立健全财务核算体系, 接受股东大会、董事会、监事会等内部机构以与财政、审计、税务等 有关部门的检查监督. 公司财务管理应体现财务控制原则,体现经济责任制与现代管理 相结合、权力分隔制约与分工合作相结合的原则. 公司实行基层单位为成本中心,公司为利润中心〞的财务管理 体制,各基层单位在公司总经理授权的职责X围内,对发生经营业务的 收支进行核算、管理,各相关职能部室进行检查和监督.股东大会、董 事会、监事会按照《公司法》等有关法律、法规以与公司章程的规定, 对公司财务行使相关的职权. 公司的财务会计机构为财务部,具体负责公司财务管理和会计核 算工作. 4.2财务收支审批制度 财务收支审批制度是关于财务收支预算编制、审批权限、审批过 程与其责任的规定.建立健全财务收支审批制度是财务会计工作的关 键环节. 公司财务收支审批人员：总经理、总会计师、财务部长、经总经 理授权的副总经理、基层单位经理、机关部室负责人. 审批人员的审批权限： 2 / 33 . 总经理的审批权限：公司财务开支的各类款项〔个别款项除外〕 必须严格执行总经理一支笔制度〞. 总会计师的审批权限：由主管财务的总会计师行使财务收支的最 终审批权. 财务部长的审批权限：财务部长作为公司财务核算和财务监督的 执行者行使财务审核权,任何款项的收支必须经财务部长审批签字后 方可送交总会计师审批. 基层单位经理的审批权限：基层单位是款项收支的第一审批人 , 基层单位的款项收支必须经基层单位经理审批后,方可到总经理处审 批. 机关部室负责人的审批权限：机关部室负责人是本部款项收支的 第一审批人,部室的款项收支必须经部室负责人审批后,方可到总经理 处审批. 财务收支审批程序：首先由经办人提出申请,经本部门领导审核 是否符合有关规定,是否符合本部门的财务收支计划或费用预算计划, 经财务部审核后再送交公司总经理签批同意后,根据其具体情况安排 资金,送交财务部长审批,最后送交总会计师审批.凡付款程序和手续 不健全的,财务人员不予付款. 对以下费用支付程序重点说明：发放工资、奖金、补贴等,按正 常请款程序外,发放后的明细清单要与时返回到财务部门.支付设备车 辆维修费时,请款手续中一定要附有维修项目与材料、配件工时明细 单,在指定单位以外的单位修车,要附有外委通知单. 3 / 33 . 在办理申请用款中的注意事项：申请用款依据的原始业务资料 , 必须齐全且手续完备；申请用款必须由经办人员填写统一要求的请款 使用申请单,内容须完整确切,请款、用款签批手续完备；字迹工整清