(财务预算编制)滚动预算法.pdfVIP

滚动预算法  概念 滚动预算又称永续预算或连续预算，它在预算的执行过程中自动延伸，使预算期永远保 持在一年。  特点 预算期与会计年度相脱节，始终保持在12个月或四个季度的预算。  编制过程 预算执行过1个周期后，即根据前1周期的经营成果，结合执行中发生的变化等信息， 对剩余的周期加以修订，并自动后续1个周期，重新编制一年的预算。这样逐期向后滚动， 连续不断地以预算的形式规划未来的经营活动。  优点 1、可以保持预算的连续性与完整性，使有关人员能从动态的预算中把握企业的未 来，了解企业的总体规划和近期目标。 2、可以根据前期预算的执行结果，结合各种新的变化信息，不断调整或修订预算， 从而使预算与实际情况相适应，有利于充分发挥预算的指导和控制作用。 3、可以使各级管理人员始终保持对未来 12 个月甚至长远的生产经营活动作周密 的考虑和全盘规划，确保企业各项工作有条不紊地进行。 缺点 编制的工作量较大。 滚动预算是滚动预算是指将预算周期始终保持在一个固定期间、连续进行预 算编制的方法，随着时间推移和预算的执行，其预算时间不断延伸，预算内容不 断补充，整个预算处于滚动状态的一种预算方法。 滚动预算按照“近细远粗”的原则，根据上一期的预算完成情况，调整和具 体编制下一期预算，并将编制预算的时期逐期连续滚动向前推移，使预算总是保 持一定的时间幅度，根据上一期的预算指标完成情况，调整和具体编制下一期预 算，并将预算期连续滚动向前推移。滚动预算的编制，可采用长计划短安排的方 式进行，即在编制预算时，可先按年度分季，并将其中第一季度按月划分，编制 各月的详细预算。其他三个季度的预算可以粗一些，只列各季总数，到第一季度 结束前，再将第二季度的预算按月细分，第三、四季度及下年度第一季度只列各 季总数，依此类推，使预算不断地滚动下去。 本系统通过预算滚动功能模块实现预算的滚动编制，主要滚动功能如下： （1） 固定期间的滚动预算 系统可以按照用户的要求，自行定义滚动的周期。 对每经过一个季度（或月份），立即根据前一季度（或月份）的预算的执行 情况，对以后季度（或月份）进行修订，并增加一个季度（或月份）的预算，如 此以逐期向后滚动，连续不断地预算形式规划企业未来的经营活动。 （2） 按季度滚动，远粗近细 系统支持在一个预算年度内进行预算的逐步细化，结合预算调整功能，在上 一个预算年度末，只需要确定下一年的年度目标和年度预算（也称概要预算）， 在每个季度初，依据上季度的预算执行情况，确定该季度的明细预算，同时调整 下几个季度的预算。 和上面固定周期的滚动预算相比差异在于，对每经过一个季度（或月份）， 立即根据前一季度（或月份）的预算的执行情况，对以后季度（或月份）进行修 订，但不增加一个季度（或月份）的预算，只是在本预算年度内进行预算的调整 或调剂。 （一）滚动预算法的概念 滚动预算法，是指随着时间的推移和预算的实施，根据具体经济活 动的变化，每经过一个固定的期间，就对原有预算进行修订，并补充一 个期间的预算，如此循环，把近期预算和远期预算结合起来的一种连续 预算的方法，也叫做永续预算法。 （二）滚动预算编制的程序 （三）滚动预算编制模型（见图8-2） （四）滚动预算的特点 1．将近期预算与远期预算紧密结合，相互衔接。 2．能发挥长期预算对短期预算的指导和短期预算对长期预算的保 证作用。 3．可以促使企业不断适应外部环境和内部条件的变化，化消极为 积极，化被动为主动，避免计划的时滞性。 4 ．适用期间灵活，既可以适应长远规划的需要，以一年为单位进行 滚动，又可以适应临时的、短期的计划需要，以月为单位，甚至以日为 单位进行滚动。 试编财政滚动预算的思考 部门预算是市场经济国家普遍采用的预算编制方法，也是目前财政支出管理改革 的重要内容之一。随着我国部门预算改革的不断深入，部门预算制度日趋完善， 成效也正在逐步显现，同时在发展中也存在一些深层次问题，需要通过进一步深 化改革加以解决。 一、现行部门预算编制成效及弊端 部门预算是政府部门依据国家有关政策规定及其行使职能的需要，由基层预