《会计综合实训（第3版）》项目5-2月份业务实训课件.pptxVIP

《月度会计业务实训》;情境5.1： 2月1日，公司紧张的搬家工作结束了，大家各负其责，财务部门负责在新厂区清点资产。经清点存货发现少了两个遥控器外（附件5-1），其余财产完整、安全搬入新厂区。刘菊对财产盘点结果进行账务处理。;情境5.2：2月2日，行政部张文艺经理与搬家公司协商，因搬家丢失的两个遥控器由搬家公司赔偿。为此搬家公司书写了情况说明书（附件5-2），赔偿款从应支付的搬家款中扣收。搬家公司按照搬运合同（附件5-3）到税务局代开了增值税专用发票（附件5-4～5-5）并交与宏泰公司财务部。许岩按照情况说明开具了赔偿款收款收据（附件5-6），并对相关单据进行了账务处理。;情境5.3：同日，张文艺经理申请支付搬家公司款项，付款申请单（附件5-7）手续齐全。许岩登录网上银行支付了扣除赔偿款后的搬运费。许岩打印出网上银行支付搬运费的付款单据（附件5-8），并对支付业务进行了账务处理。;情境5.4：2月3日，生产部田甜给刘菊送来了一份与北海金江电子有限公司签订的委托加工合同（附件5-9）和两份材料出库单（附件5-10～5-11）。刘菊对委托加工发出材料和生产领用材料进行了账务处理。 ;情境5.5：2月3日，生产部田甜还送来了一份固定资产处置单（附件5-12）。贴片车间原有两台半自动贴片机，因更新全自动贴片机，经鲁总同意将其中一台处理给北海金江电子有限公司，另一台继续使用。生产部已办妥固定资产处置单，处置款项用于抵顶加工费，待加工完成后多退少补。刘菊登录会计信息系统录入固定资产减少的信息，填制或生成该固定资产的账面价值转入固定资产清理科目记账凭证。 ;情境5.6：2月4日，行政部张文艺经理送交财务部一张转账支票（附件5-13），该支票为北海经贸学院退回的房租押金，肖筱开具了收回租房押金收款收据（附件5-14）。许岩指导肖筱办理转账支票存入开户银行前的准备工作，包括：在转账支票背面签章处加盖全套银行预留印鉴，此为委托收款背书；套写一式三联的开户银行进账单（附件5-15，为进账单的第一联回单联）。经审核肖筱开具的收款收据无误，转账支票背书清晰完整，进账单填写项目齐全，许??将转账支票连同三联进账单送存开户银行。款项收妥后许岩凭开户行加盖业务清讫章的进账单第三联（回单）（附件5-16）对收回租房押金业务进行了账务处理。 ;借：银行存款-----建行 20,000.00 贷：其他应收款-----房租押金 20,000.00 ;情境5.7： 2月5日，许岩通过网上查询账户余额得知，上月未收上海东方公司货款已到账（附件5-17），许岩打印进账单并进行账务处理。;情境5.8： 2月8日，刘菊编制税纳税申报表，包括增值税纳税申报表及其附表、其他附加税费申报表和印花税纳税申报表。刘菊填写申请支付应交税费款的付款申请书（附件5-18），签批手续齐备后登录纳税申报系统完成了网上纳税申报，包括公司应交税费申报、代扣代缴个人所得税申报和社会保险费申报，申报成功银行自动扣税。许岩从银行拿回代扣税凭证（附件5-19～5-22）进行账务处理。;借：应交税费----- 未交增值税 35,312.93 应交税费------ 应交城市维护建设税 2,471.91 应交税费------ 应交教育费附加 1,059.39 应交税费------- 应交地方教育费附加 706.26 应交税费------- 应交地方水利建设基金 353.13 应交税费--------应交个人所得税 58.74 税金及附加 1,059.39 贷：银行存款----- 工商银行 39,903.62 银行存款----- 工商银行 1,118.13 借：应付职工薪酬----- 医疗、工伤保险 15,876.00 应付职工薪酬------ 养老保险 28,224.00 应付职工薪酬------ 失业保险 1,234.80 其他应付款------ 代扣个人社保 18,169.20 贷：银行存款------- 工商银行 63,504.00 ;情境5.9： 2月9日，生产部吕雪莲经理递交申请办理预付设备款的付款申请单（附件5-23），许岩通过网上银行