《会计综合实训（第3版）》项目4-1月份业务实训之1课件.pptxVIP

《月度会计业务实训》;情境4.1：1月2日：烧录车间和贴片车间按照订单核定数量领取原材料进行生产加工，生产部统计员田甜将2份材料出库单记账联（附件4-1～附件4-2）送达刘菊入账。;;任务4.1.1填制生产领用材料事项记账凭证;情境4.2：1月3日，许岩交上现金400元，自己开具收款收据（附件4-3）并填制记账凭证入账。 ;2021 1 3;任务4.2.2填制收到现金业务记账凭证;情境4.3：1月4号上午，采销部孙君到财务部申请金额为贰仟元的出差借款。刘菊查询账簿确认孙君没有未结算的预借款项后在借款申请单上签字。财务部吴经理和公司总经理分别签字同意。许岩将款项以现金支付给孙君，孙君在借款人处签字确认收到款项。许岩根据借款申请单（附件4-4）对预借差旅费业务进行账务处理。;任务4.3.1填制员工预借款业务记账凭证;情境4.4：1月4日下午，采销部孙君到财务部申请电汇支付青岛民丰货款，采销部经理已经签字，刘菊审核了购货发票联、抵扣联及入库单（附件4-5～附件4-7），登录山东省增值税发票认证平台，查询到该份增值税发票信息，确认发票认证相符并勾选用于申报抵扣增值税应纳税额（以后收到的增值税发票统一到月底进行认证）。刘菊在付款申请单（附件4-8）上签字确认所附原始单据齐全，金额填写准确（以后刘菊收到付款申请单对原始凭证的审核工作不再赘述）。财务部吴经理和公司总经理分别签字同意支付货款。付款申请书手续齐全后，吴经理安排许岩办理电汇付款业务。许岩让肖筱练习填写一式两联的银行电汇凭证（附件4-9），许岩审核无误后在电汇凭证第一联（借方联）加盖银行预留印鉴，到建设银行鸢城支行对公柜台递交了电汇凭证，银行员工留下第一联次，在第二联（客户回执联）上加盖业务清讫章，银行从公司账户扣收了本次汇款手续费（附件4-10）。许岩根据银行电汇凭证第二联（回单联）和电汇手续费单据进行了账务处理。;附件4-5～附件4-6;附件4-7;附件4-8;附件4-9;附件4-10;任务4.4.3填制采购材料支付货款业务记账凭证;情境4.5：1月6日，刘菊把1月5日和肖筱一起去税务局开会的两张出租车票（附件4-11～附件4-12）背面签字后交给肖筱，让肖???练习填写费用报销单（附件4-13）。根据公司管理规定，出差一天补助误餐费100元，刘菊审核确认后签字并报经领导批准。许岩审核无误后支付现金，在费用报销单上加盖“现金付讫”章，对该笔报销业务进行账务处理。;附件4-13;任务4.5.2填制报销费用业务记账凭证;情境4.6：1月8日，采销部孙君到财务部申请电汇支付烟台富康电子元器件货款，付款申请单（附件4-14）后附有购货发票联、抵扣联和入库单（附件4-15～附件4-17），手续齐全。许岩登录网上银行支付了货款。许岩打印出付款单据及付款手续费单据（附件4-18～附件4-19），对支付货款业务进行账务处理。;附件4-15～附件4-16;附件4-17;附件4-18;附件4-19;任务4.6.2填制采购材料支付货款业务记账凭证;情境4.7：采销部孙君到财务部申请付款的同时，也需要完善费用报销单上的各领导签名手续。费用报销单（附件4-20）后附有火车票、住宿费、餐费等单据（附件4-21～附件4-25）。孙君出差前从公司预借差旅费2 000元，差旅费用总金额为1886元，申请报销金额为1 886元。刘菊要求孙君在每一张单据后签上姓名及日期，检查符合要求后签字。吴美娟经理审核发现单据中报销了一笔餐费，经核实为宴请客户的晚餐费用，按照公司规定，应核减误餐补助一天中的一次晚餐补助金额40元，故调整报销金额为1846元，扣除预借款后，孙君应退还公司现金154元。许岩收回退还款项，并开具收回预借差旅费款项的收款收据（附件4-26），在费用报销单上盖章，对报销业务进行账务处理。;附件4-20;附件4-21～附件4-22;附件4-23～附件4-24;附件4-25;附件4-26;任务4.7.2填制采购材料支付货款业务记账凭证;情境4.8：1月9日，采销部王广龙拿着产品出库单（附件4-27）和一张银行承兑汇票（附件4-28）来财务部找刘菊申请开具发票。经查，刘菊发现武汉神州电器有限公司是新客户，客户资料在合同签订后就交给了财务。刘菊根据订货合同（略）将客户信息输入增值税开票系统，开具增值税专用发票。刘菊套打印出刚刚开具的增值税专用发票，在发票联和抵扣联上加盖公司的“发票专用章”后，将其交给王广龙。刘菊将收到的银行承兑汇票复印后留存复印件，原件交给许岩。许岩收到刘菊交来的银行承兑汇票原件后，首先登记应收票据备查簿，然后将银行承兑汇票原件存于公司保险柜严格保管，待到期时委托开户行办理委托收款。刘菊凭留存的银行承兑汇票复印件、增值税专用发票记账联（附件4-29）和产品出库单进行账