轨道交通工程财务管理制度.doc

轨道交通工程财务管理制度 财务管理在项目的计划管理、经营管理、生产管理、质量管理和财务管理等各项专业管理中，是发挥核心作用的专业管理。为了加强财务管理，规范财务核算，严格执行财务制度，合理科学的控制成本费用，使财务工作更好的为施工生产服务，同时也便于理顺个方面关系，使项目经济活动有章可循，根据相关法律、法规和现行财务制度以及电务公司有关规定，结合项目实际情况，特制定本办法。 第一章　收入管理 第一条 验工计价和收入核算。项目财务部，应会同配合工程部，准确收集已完工程础资料，及时计价和办理拨款手续。对工程数量的变更或增减，提前做好基础资料准备工作，以便追加和索赔。按照项目公司要求，使用统一的计划统计、调度和验工计价报表，及时准确给项目公司报送各种计划，调度、统计和验工计价报表。 第二条 收入的确认。收入的确认和入账，必须依据充分。以批复的验工表为确认收入依据，并计提应交税金，按项目公司的要求，每季度验工计价批复后，到当地税务机关申报纳税，开据正式发票，交至项目部。 第二章　资金管理 第三条 坚持财务管理以资金管理为中心，把日常资金管理工作放在首位，并加强对资金的计划管理。 第四条 货币资金管理 一、银行货币资金管理 1、本项目经公司审批，开立银行帐户，严禁多头开户。项目财务章由会计保管，项目法人章由出纳保管，有一人不在岗时，应将其保管的印鉴交项目经理或书记暂时代管。支票的使用要做好支票使用簿的登记，转账支票的出借要在支票上加盖限额章，未使用的支票和作废的支票要及时收回。 2、加强对资金的计划管理，合理安排资金使用。年初，根据项目公司下达的施工计划，编制资金预算。在保证施工生产所需资金的前提下，优先和及时上交公司预算提留款。对供应商的货款支付和对合同用外部劳务工的民工费支付。严格按合同规定执行，严禁超付，超付款要由责任人负债收回。规范付款程序，及时取得对方的发票和收据。 二、现金和备用金管理 1. 严格按照现金支付内容和范围使用现金。现金使用范围如下： 职工工资、奖金、津贴 民工费 各种劳保、福利费以及国际规定的对个人的其他支出 出差人员必须随身携带的差旅费 结算起点(800元)以下的零星开支 2. 备用金管理。 杜绝私借公款，控制公事预支款项。对施工工点的借款(包含合同用外部劳务工)，按施工进度有计划的拨款，做到工程完工，借款和备用金完结。库存现金完结。库存现金和备用金，实行限额管理，限额标准如下： (1)项目经理10000元 (2)项目书记8000元 (3)项目副经理6000元 (4)项目总工6000元 (5)项目副总工2000元 (6)其他部室4000元 (7)办公室6000元 (8)物资部6000元 (9)汽车司机3000元 (10)施工队6000元 季度末，超过公司核定库存现金和备用金余额标准(30万元)的部分，按超额部分的0.2%，对项目经理、书记、会计、出纳进行罚款。 第五条 债权和债务管理。对项目公司的预收账款和应收账款，每季度末，主动跟对方财务核对往来账，尤其是甲方统一招标采购代付的材料设备款，及时取得转账通知书，催收应收工程款。材料人员要配合财务人员，清理核对供应商的应付款项，年底取得对方的债权债务询证函。及时清理其他应收款和其他应付款，每季度末由财务人员将可处理的应付应收账款列出详细的清单，报项目主管研究处理，以免资金占用和长期挂账。物资部应要求供应商先开发票，财务再付款。发票总金额要维持在付款总金额的120%以上。 第三章 成本管理 第六条 做好成本预测，详细研究工程施工合同，会同工程部门，物资部门根据公司下达的二次预算分割，制定项目的责任成本。根据责任成本，做好成本控制和成本分析。财务部门要协同物资部门将施工队发生成本分开核算，这发生成本包括：主材、工杂料、劳务分包费用，职工工资及其他间接费用。 第七条 直接成本管理。严格按照公司的《工资管理办法》、《物资、设备采购管理办法》和《工器具、劳保用品购置管理办法》等文件的规定做好项目日常公费、材料费的管理和核算工作。坚决执行工资的总额控制和工资、奖金、超定额公费以及民工费的审批制度和材料物资的计划采购制度。规范外部劳务公费的支付和结算制度，对接触网施工的民工队，财务要参与鉴定用工合同，要掌握工程进度，根据签章完备的工程费用结算单结算费用，并预留10%的质量保证金。零星用民工费，有带工人员、工班长提供用工数量证明，现场副经理确认，财务部门每月造表发放。所有外部劳务的费用结算和付款。职工与民工队之间的私人经济往来，与项目无关。为准确计算司机行车安全补助，车辆上场，调度室要对车辆的已行驶公里数做书面报告，交项目主管领导审批，送财务室备案。项目指挥车、施工车、轨道车的各项成本费用开支，建立台帐。项目财务购买加油卡，司机持加油卡到全市各加油站加油，市内无特殊情况不得使用