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建筑安装公司行业税务专项检查自查报告 一、营业税 （一）收入方面（自查重点） 应全面检查各种应税收入的合理性、完整性和及时性。 1.是否未按规定确认工程价款，隐匿收入或延迟申报纳税 （1）合同明确规定付款日期，是否未按合同规定的付款 日期确认收入； （2）合同未明确规定付款日期，或未与甲方（发包方） 签订书面合同，在收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款 项凭据后是否未确认收入； （3）预收工程价款，在工程开工后是否未按工程形象进 度按月确认收入。 2.是否将整体工程分解记账，没有将部分或全部的安装、 装饰等其他工程收入并入该项工程总造价内核算 3.是否未将甲方提供的材料价款等计入计税依据 以包工不包料方式承包工程，是否只将人工费、管理费等 劳务收入作为营业税计税依据，未将甲方提供的材料、动力等 价款计入计税依据，未申报纳税。 4.是否未按规定结转在工程价款以外取得的各项收入 第 1 页 共 10 页 （1）是否未结转工程价款以外收取的机械作业收入、材 料转让收入、固定资产出租收入等各项收入、其他业务收入和 营业外收入。或者虽按规定核算工程价款以外取得的各项收 入，但未申报纳税。 （2）是否将临时设施费、劳保统筹、远征费、二次搬运 费等取费项目确认为收入。 （3）超计划、超面积施工部分是否只确认成本，未确认 收入。 （4）水暖、电照、给排水、宽带等施工项目的收入是否 全额确认。 （5）是否将材料差价款、抢工费、优质工程奖、提前竣 工奖等价外收入直接通过“应付工资”、“应付福利费”、 “盈余公积”、“利润分配—未分配利润”等账户进行核算， 或者直接冲减费用。 （6）设备出租收入是否确认收入。 5.发包方以物偿债，承包方是否按规定确认工程价款 发包方向承包方提供实物或劳务抵偿工程价款等应付款 项，承包方未按规定确认工程价款，隐匿应税收入。 6.是否将工程价款直接冲减工程成本或费用、抵偿债务或 换取材料 第 2 页 共 10 页 7.是否将工程质量差和延误工期的罚款等是否直接冲减工 程价款 8.附营业务和其他应征营业税的行为是否计税，是否将附 营业务高税率的项目混作低税率项目申报纳税 9.是否以自建自用建筑物名义隐匿收入 （1）是否利用自建自用建筑物不征收营业税的政策，以 自建自用建筑物名义向关联企业提供建筑劳务，未确认应税收 入。 （2）出租、出售自建自用建筑物取得收入，是否未按照 规定申报纳税。 10.是否隐瞒挂靠工程项目的工程价款收入 （二）其他方面 1.转包、分包工程，是否未按照规定代扣代缴营业税 将工程转包、分包给其他纳税人，未按照规定代扣代缴营 业税 2.异地提供建筑业应税劳务是否按规定缴纳营业税 （1）是否按月就其本地和异地提供建筑业应税劳务取得 的全部收入向其机构所在地主管税务机关进行纳税申报，并就 其本地提供建筑业应税劳务取得的收入缴纳营业税； （2）是否自应申报之月（含当月）起6个月内向机构所 在地主管税务机关提供其异地建筑业应税劳务收入的完税凭证 第 3 页 共 10 页 （若否，应就其异地提供建筑业应税劳务取得的收入向其机构 所在地主管税务机关缴纳营业税）。 3.其他营业税涉税问题 二、企业所得税 应全面检查各种应税收入的真实性、完整性和税前扣除项 目的真实性、合法性。 （一）收入方面（内容参考营业税） （二）成本费用方面（自查重点） 1.是否混淆成本归属期，提前结转或多结转工程成本费用 （1）提前结转未完工工程成本。 （2）将直接费用和间接费用提前转入工程成本。 （3）擅自缩短临时设施的摊销期，虚增临时设施摊销成 本。 2.是否虚列材料成本，虚增工程成本 （1）虚列已耗用材料的单价、数量，虚增材料成本。 （2）将尚未耗用的材料列入