第四、五章会计凭证、账簿.pptVIP

4、注明所附原始凭证张数 5、左上角为借方科目——主体科目 为现金或银行存款 6、贷方科目为与现金或银行存款对应的科目 7、过账后填写过账标识栏 8、摘要栏，用简要语言说明经济业务内容 9、不得将不同类型业务合并于同一张凭证 第三十页，共七十五页。 贷方科目 记 金 额 摘 要 一级科目 明细科目 账 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 附单据 张 收款凭证 年 月 日 借方科目： 财务主管 记账 出纳 审核 制单 银收字第 号 第三十一页，共七十五页。 例：甲工厂2005年12月20日，收到银行收款通知单，通知收到销售a产品的货款共计50000，并存入银行。 第三十二页，共七十五页。 摘要 贷方科目 记账 金 额 一级科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 收到销售a产品货款 主营业务收入 A产品 5 0 0 0 0 0 0 合 计 ￥ 5 0 0 0 0 0 0 附单据 2张 收款凭证 2005 年12月20日 借方科目：银行存款 财务主管 记账 出纳 审核 制单 银收字第 2 号 第三十三页，共七十五页。 第三十四页，共七十五页。 借方科目 记账 金 额 摘 要 一级科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 存款支付甲材料 价款及运费 物资采购 甲材料 ￥ 7 5 0 0 0 0 合 计 ￥ 7 5 0 0 0 0 附单据 2张 付款凭证 2005 年12月21日 贷方科目：银行存款 财务主管 记账 出纳 审核 制单 银付字第 8号 第三十五页，共七十五页。 第三十六页，共七十五页。 转账凭证 年 月 日 字第 号 摘 要 账 户 名 称 记 账 借 方 金 额 贷 方 金 额 附件 张 一级账户 明 细 账 户 合 计 会计主管 记账 审核 填制 2002 4 18 转 125 购进甲材料，价 款及运费暂欠 材料采购 甲材料采购 7550 应付账款 A公司 7550 2 7550 7550 √ 第三十七页，共七十五页。 三、记账凭证的审核 1.审核记账凭证与所附原始凭证的内容是否相符，金额是否一致。 2.审核凭证中会计科目的使用是否正确，账户对应关系是否清晰，金额是否准确无误。 3.审核记账凭证中有关项目是否填列齐全，有关人员是否签名盖章。 第三十八页，共七十五页。 会计凭证保管期限，一般为15年 第三十九页，共七十五页。 第五章 会计账簿 本章主要目标： 一 账簿的含义、基本构成和内容 二 日记账簿的设置和登记 三 分类账簿的设置和登记 四 对账与结账 第四十页，共七十五页。 第一节 概 述 一、含义 账簿指由一定格式、互有联系的若干账页所组成，以会计凭证为依据，用以全面、系统、分类、序时记录各项经济业务的簿记。 注意： 1、与账户概念的区别 2、记账依据——会计凭证 第四十一页，共七十五页。 二、账簿的种类 1、按用途分： 序时帐薄--日记帐；? 分类帐薄--总帐、明细帐；? 备查帐薄：登记前两类帐薄 不能登记的经济业务。 账 簿 序时账簿 分类账簿 备查账簿 日记账 总账 明细账 第四十二页，共七十五页。 2、按外表形式分： 订本式：用于总帐、日记帐登记；? 活页式：用于一般明细帐登记；? 卡片式：用于不易变动的明细帐登记 3、按格式分： 两栏式（借方、贷方）；???????? 三栏式（借方、贷方、余额）；???????? 多栏式；???????? 数量金额式。 第