业务流程层面控制测试的实务操作.pptVIP

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 业务循环一：采购与付款 管理层 业 务 流 程 | 工薪与人事 业 务 流 程 | 生产与仓储 业 务 流 程 | 销售与收款 业 务 流 程 | 筹资与投资 业 务 流 程 | 固定资产 业 务 流 程 | 财务报告 业 务 流 程 | 采购与付款 部分控制目标举例： 采购实施 记录 应付账款 付款 维护供应商档案 只有经过核准的采购订单才能发给供应商 已记录的采购订单内容准确 已记录的采购均确已收到物品 已记录的采购均确已收到物品 已记录的采购均确已接受劳务 已记录的采购交易计价正确 与采购物品相关的义务均已确认并记录至应付账款 与接受劳相关的义务均已确认并记录至应付账款 采购物品交易记录于适当期间 仅对已记录的应付账款办理支付 准确记录付款 付款均已记录 付款均记录于恰当期间 对供应商档案的变更均真实和有效 供应商档案变更均已进行处理 对供应商档案变更均为准确的 对供应商档案变更均已于适当期间进行处理 确保供应商档案数据及时更新 * 业务循环二：工资与人事 部分控制目标举例： 管理层 业 务 流 程 | 工薪与人事 业 务 流 程 | 生产与仓储 业 务 流 程 | 销售与收款 业 务 流 程 | 筹资与投资 业 务 流 程 | 固定资产 业 务 流 程 | 财务