味思特有限公司营运资金管理制度优化方案设计.pdfVIP

目 录 一、味思特有限公司背景分析 1 二、味思特有限公司营运资金管理制度现状及分析 1 （一）岗位设置不合理和财务管理不合规1 （二）存货管理制度不健全2 （三）应收账款管理制度不完善2 （四）短期偿债能力较低3 三、味思特公司营运资金管理制度优化方案设计4 （一）加强现金及存货的管理4 （二）完善应收账款管理制度7 （三）提高偿债能力7 （四）重视企业全面的营运资金管理8 四、设计总结 9 参考文献10 致谢 11 一、味思特有限公司背景分析 长沙市岳麓区味思特公司成立于2015年8月2 日，注册资本100万元，成立4年 来，为增值税一般纳税人，在职员工常年保持在100人左右。主要经营烘焙休闲食品的 生产和销售，增值税为13%，坏账准备计提比例为0.5%，企业所得税为25%，以下是公 司的基本信息： 公司全称：味思特有限责任公司 公司简称：味思特公司 注册日期：2015年8月2 日 经营范围：烘焙休闲食品的生产和销售 （依法经批准的项目，经相关部门批准后方 可开展经营活动） 所属概念：生产、销售 所属地域：湖南长沙 法定代表人：肖红 注册地址：湖南省长沙市岳麓区 办公地址：湖南省长沙市岳麓区 公司邮箱 联系电话 公司机构设置：管理部、生产部、销售部、财务部、供应部 二、味思特有限公司营运资金管理制度现状及分析 经过多次的实体店调研和对财务人员的访谈发现，该公司财务管理上存在不少问 题，如岗位设置不合理和财务管理不合规、存货管理制度不健全、应收账款管理制度不 完善、短期偿债能力较低等，这些问题都影响和制约着味思特公司的进一步发展。 （一） 岗位设置不合理和财务管理不合规 1.岗位设置不够合理。 味思特公司为了节约成本，并未单独设置出纳的岗位，而是让会计李华同时担任出 纳。导致在日常工作中，李华所记账本存在现金金额与库存现金日记账数目不相符的现 象。 2.现金使用和费用报销不按规定办理。 （1）出纳没有根据《现金管理暂行条例》中企业使用的现金限额为1000元的规定， 随意支付劳务报酬和福利费。公司员工因出差借支差旅费超过1000元以上，出纳仍然 使用现金支付，违反了味思特公司所指定的超过1000元以上出纳应使用支票支付给员 1 工的现金管理制度。 （2）味思特公司的员工在报销费用时，没有提供正规的付款凭证和发票，出纳在 没有调查和上报上级的情况下私自给员工报销。 （二）存货管理制度不健全 在运输过程中，由于运输不善，一部分鸡蛋类原材料会出现挤压损坏的现象，不仅 运输人员没有及时向仓管人员报明实际运输情况，而且仓管人员也存在没有严格清点材 料的问题，从而导致实际入库的材料与账面上的材料不符。 采购人员在采购材料时，没有结合生产部门需求量进行采购，仅凭直觉进行购买， 使得每个生产环节完工后都有大量的材料剩余，导致库存积压。 在库存管理方面，仓管人员没有按时检查原材料的质量问题，通常会有面粉、黄油 类的材料出现过期、变质的现象，造成味思特公司的浪费和损失。 （三）应收账款管理制度不完善 1.应收账款不能按时收回。 味思特公司目前有三笔业务款项没有收回。第一笔是因为销售商品给冬冬有限公 司，双方协议为分期付款，收到了一部分货款，货物已经发出，目前还没有收到尾款； 第二笔是销售商品给星空有限公司，双方协议为先发货物后付款，付款期限为三十天， 货物已经发出，至今没有收到款项；第三笔是销售商品给西西有限公司，双方协议为货 到付款，货物收到后西西有限公司由于资金运转不周，支付了百分之三十的款项，剩余 款项暂未收回。 2. 应收账款没有定期对账系统。 销售部门没有与财务部门及时核对应收账款，导致不能及时发现味思特公司应收账 款居高不下、账龄老化的问题。 3.财务风险意识薄弱。 因为应收账款没能收回，所以直接影响到公司对流动资产的管理，造成应收账款在 流动资产中所占比重过大，从而导致味思特公司面临财务危机。具体情况如表所示： 1