以沫公司应收账款管理优化方案设计.pdfVIP

目录 一、设计背景分析 1 二、企业基本情况 1 （一）公司概况1 （二）公司组织结构1 三、以沫公司应收账款管理现状及存在的问题 1 （一）以沫公司应收账款管理的现状2 1、以沫公司应收账款基本情况 2 2、应收账款的具体账龄情况2 （二）以沫公司应收账款管理存在的问题3 1、员工文化素质偏低3 2、缺少有效的信用管理制度3 3、应收账款催收力度较弱3 四、问题优化方案设计 4 （一）加强员工文化素质教育培训4 （二）建立有效的信用管理制度4 （三）建立应收账款催收制度5 五、设计总结 5 参考文献7 致 谢8 一、设计背景分析 随着我国经济发展速度逐渐放缓，市场竞争力不断增加，对公司的稳定发展产生极 大影响。为提高公司的核心竞争力，促进经济效益更好提升，公司采取以赊销形式展开 交易活动，长此以往使得公司应收账款的拖欠现象越发严重，回款难成为阻碍公司发展 的首要问题。在这种背景下，应收账款管理日益成为公司资产管理的重要组成部分，怎 样优化应收账款管理成为公司现今财务管理的重要问题。 通过了解以沫公司应收账款管理的现状找出该公司应收账款管理存在的问题，结合 自己大学三年所学的知识对其成因进行研究分析，然后根据分析结果提出公司应收账款 管理的相关处理方案，同时巩固自己所学知识，也加强理解应收账款这章节的知识。 二、企业基本情况 （一）公司概况 杭州以沫电器有限公司 （简称以沫公司）是国内的一家中小型电器企业，公司成立 于2016年3月，地址位于浙江省杭州市西湖区，联系电话为0571注册资本 800万，公司法定代表人是曾玉瑶，公司经营范围为家用电器，主要产品有电视机及电 风扇这两种，公司目前的销售产值约占全省家电产业规模的10%，现有员工450名。 （二）公司组织结构 以沫公司主要是由财务部、行政部、生产部、采购部、仓储部、人力资源部、营销 部等部门构成。 总经理 图2-1 以沫公司组织结构图 三、以沫公司应收账款管理现状及存在的问题 1 （一）以沫公司应收账款管理的现状 1、以沫公司应收账款基本情况 表 3-1 以沫公司财务数据简表 （单位：元） 时期 项目 2017年 2018年 2019年 主营业务收入 2410085.51 3954264.94 4942881.67 净利润 215054.61 417748.09 646719.22 期末应收账款余额 616425 887116 1958764 期末流动资产 3245836.33 4031643.84 5717820 期末总资产 4457310 5389933.38 7165600 应收账款周转率 6.5 5.26 3.47 应收账款周转天数 （天） 57 50 106 通过表3-1以沫公司财务数据简表可知，以沫公司2019年年末的应收账款余额达 到1958764元，占流动资产的34.26%，占总资产的27.34%，与17、18年相比，应收账 款数额变大，呈现出上升的趋势，且增速逐年加快。同时，2019年年末应收账款周转率 为3.47，比2018年年末下降1.79%，数值偏低，反映公司收账期长，资金流动慢，公 司支付能力也相应减弱。应收账款周转天数为106天，周转天数比