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我校应收及暂付款情况分析及管理建议 核算部 孙栋 在高校会计制度中，“应收及暂付款”为资产类一级科目，代码为112，本科目核算高等学校应收取或结算的各种应收、暂付款项，包括各类预付款、备用金、预支差旅费等。 应收及暂付款管理的重要性 应收及暂付款管理关系到学校资金安全和资金使用效益。 影响学校当年财务决算的真实性和下年度财务预算的准确性。 应收及暂付款是我校日常会计核算工作中最常见的业务，工作量也是非常大的。 国家审计署对18所重点高校审计发现问题结论中就有“应收款和暂付款长期不结算”的问题 许多高校都制定了《应收及暂付款管理办法》，加强应收及暂付款管理。 我校2001年制定了《山东大学暂借款管理办法》（山大财字〔2001〕4号） 。 本次从三个方面进行分析说明 合校以来应收及暂付款科目余额变动趋势分析 应收及暂付款结构分析 应收及暂付款管理建议 两点说明 我校应收及暂付款 科目设置 数据说明 所使用数据都为时点数据 即应收及暂付款科目期末余额（借方余额） 科目性质决定 管理关注重点 一级科目下设二级科目 112.1 其他暂付 112.2 国库基本暂付 112.3 贷款基建暂付 03年设 112.4 国库项目暂付 05年设 贷款基建暂付为基建工程预付款，本次未作考虑。 一、应收及暂付款科目余额变动趋势分析应收