第4章金融机构的财务报表.pptVIP

1、已缴股本（实收资本）：投资者按照企业章程、或合同的约定，实际投入企业的资本。表现为投资人投入保险公司用于经营活动的各种财产物资和货币资金。 按照中国《保险法》的规定，设立保险公司，其注册资本的最低限额为人民币2亿元。保险公司注册资本最低限额必须为实缴货币资本。 * 2、留存收益：留存收益指企业历年实现的利润中提取或留存于企业的内部积累，它来源于企业的生产经营活动所实现的利润，包括企业的盈余公积和未分配利润两个部分。 （1）盈余公积：是指企业按照规定从净利润中提取的积累资金。盈余公积根据其用途不同，分为一般盈余公积（包括法定盈余公积和任意盈余公积两种）和公益金。 * （2）未分配利润—— 未分配利润是企业留待以后年度进行分配的结存利润，是企业所有者权益的组成部分。 未分配利润=期初未分配利润+本期实现的税后利润-提取的各种盈余公积-向所有者分配利润后的余额。 * 按照我国《金融保险企业财务制度》规定：保险公司利润计算公式如下： 营业外收入：保险公司发生的与业务经营无直接关系的各项收入，包括固定资产盘盈和清理的净收益、罚没收入、确实无法支付的应付款项、接受捐赠的现金等。 营业外支出：保险公司发生的与业务经营无直接关系的各项收入，包括固定资产盈亏和清理的净损失、职工子弟院校的经费、罚没支出、以及公益救济性捐赠。 利润总额 = 营业收入-营业支出 + 营业外收入- 营业外支出 * 第三节 保险公司损益表解读 （国寿2011） 1、营业收入：3854亿 收入两大块：保费收入（3182亿）；投资收益（648亿） 2、营业支出 ：3648亿（如果是财险公司，准备金和赔款哪个大？） 手续费及佣金：274亿 业务及管理费：222亿 保单红利：61亿 赔付支出：728亿 提取准备金：1815亿 退保金：365亿 * 第三节 保险公司损益表解读 3、 营业利润=营业收入—营业支出=205.5亿 4、利润总额=营业利润 + 营业外收入—营业外支出=205.5+1.0-1.3=205.1 5、净利润=利润总额—所得税=205.1-20.2=184.9 * 保险公司损益表 《保险经营管理学》课程 * * * * 保险公司损益表 《保险经营管理学》课程 第四章 金融机构的财务报表 * 本章结构 第一节 金融机构的财务报表概论 第二节 银行的资产负债表 第三节 银行的损益表 第四节 其他主要非银行金融机构的财务报表：与银行报表的比较 第五节 不同会计计价原则的比较 第一节 金融机构的财务报表概论 资产负债表和损益表是反映金融机构财务信息的两个最基本的报表。 资产负债表反映了在给定时点上金融机构有多少资金资源可以用于发放贷款和进行其他投资（投入），以及有多少资源已经用于贷款、证券或其他用途（产出）。 损益表记录的投入和产出反映了在两个资产负债表结算日之间金融机构吸收存款和其他资金所耗费的成本以及银行利用这些资金创造了多少收入的财务业绩。 第一节 金融机构的财务报表概论 现金流量表和所有者权益表也是财务分析中经常使用的会计报表。 现金流量表也称为资金来源和使用的报表，与资产负债表的时点概念不同，它综合反映了一定时期内金融机构的经营活动、投资活动和筹资活动对其现金流入和流出的影响。 所有者权益表记录了所有重要资本账户的变动，通过它可以知道股东对金融机构索偿权变动的原因。 第二节 银行的资产负债表 一、理解资产负债表恒等式 资产=负债＋所有者权益 库存现金和其他金融机构的存款（C）＋购买的政府和企业的各种有息证券（S）＋贷款和租赁（L）＋其他形式的资产（MA）=客户的存款（D）＋非存款形式的借款（NDB）＋所有者权益（EC） 或：累积的资金使用=累积的资金来源 第二节 银行的资产负债表 二、理解资产负债表 （一）资产 1、现金及同业存放 2、证券 3、交易性账户资产 4、出售的联邦资金和逆回购协议 5、贷款和租赁 6、贷款损失 7、银行建筑及固定资产 8、其他自有的房地产（OREO） 9、商誉和其他无形资产 10、所有其他资产 第二节 银行的资产负债表 示例 ——中国银行2013资产负债表 交易性金融资产 交易性金融资产（Financial assets held for trading）是指企业为了近期内出售而持有的债券投资、股票