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单项选择题 1、企业在境内发生的处置资产的以下情形中，应视同销售确定企业 所得税应税收入的是〔 〕 Ａ将资产用于职工奖励或福利 B将资产用于加工另一种产品 C将资产构造或性能改变 D将资产在总分支机构之间转移 正确答案：A 答案解析：企业将资产进展外部处置要视同销售处理：〔1〕用于市场 推广或销售；〔2〕用于交际应酬；(3)用于职工奖励或福利；〔4〕用 于股息分配 ;(5)用于对外捐赠 题难易度：一般 知识点：企业所得税——视同销售 2.以下有关企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定 的是〔A〕 A被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继 B被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能转到合并企业 C被合并企业可要求合并企业支付其资产总额50%的货币资金 D被合并企业股东取得合并企业股权的计税根底以公允价值确定 正确答案：A 答案解析：被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继，也 就是说，被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额可以结转到合并企 第 1 页 业，可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产 公允价值*截至合并业务发生当年年未国家发行的最长期限的国债利 率；企业合并时企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不 低于交易支付总额的85%;被合并企业股东取得合并企业股权的计税 根底，以其原持有的被合并企业股权的计税根底。 题难易度：一般 知识点：企业所得税——特殊性税务处理 3.某工业企业为我国居民企业，会计核算健全，从业人员15人，资 产总额 100万元。该企业2021年收入总额 180万元，本钱费用支 出额156万元，因管理不善导致存货发生净损失为17.2万元，其当 年应纳企业所得税〔 〕万元 正确答案：D 答案解析：符合条件的小型微利企业年应纳税所得额低于30万元〔含 30万元〕，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳 企业所得税。当年该企业应纳企业所得税 = 〔180-156-17.2〕 *50%*20 题难易度：一般 知识点：企业所得税——应纳税额计算 多项选择题 1、依据企业所得税法的规定，以下关于 所得来源地确实定的说法， 正确的有〔 〕 Ａ销售货物所得按照交易活动发生地确定 第 2 页 B提供劳务所得按照提供劳务的企业或者机构，场所所在地确定 C不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构，场所所在地确定 Ｄ权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定 正确答案： 答案解析：提供劳务所得按照劳务发生地确定，不动产转让所得按照 转让不动产所在地确定 题难易度：一般 知识点：企业所得税——所得来源地确实定 ２.以下属于企业按照公允价值确定收入额的收入形式的有〔 〕 Ａ债务的豁免 Ｂ股权投资 Ｃ劳务 Ｄ不举准备持有至到期的债券投资 正确答案： 答案解析：企业以非货币形式取得的收入，按照公允价值确定收入额， 非货币形式包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、 不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。 题难易度：一般 知识点：企业所得税——收入确实定 综合客观题 设立在我国境内的某重型机械生产企业，由未在中国境内设立机构 、 场所的非居民企业持股25%，2021年全年主营业务收入7500万元， 第 3 页 其他业务收入 2300 万元，营业外收入 1200万元，主营业务本钱 6000万元，其他业务本钱 1300万元，营业外支出800万元，可以 扣除的相关税金及附加 420万元，销售费用 1800万元，管理费用 1200万元，财务费用180万元，投资收益1700万元。 当年发生的局部具体业务如下 〔1〕将两台重型机械设备通过市政府捐赠给贫困地区用于公共设施 建立，“营业外支出〞中已列支两台设备的本钱及对应的销售税额合 计247.6万元，每台设备市场售价为140万元〔不含增值税〕。 〔2〕当年10月向95%持股的境内子公司转让一项账面余值〔计税 根底〕为500万元的专利技术，取得转让收入700万元，该项转让 业务已通过省科技部门认定登记。 〔3〕当年实际发放职工工资1400万元，发生职工