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预算如一纸空文 不作传达 不作追踪 3.预算执行中常遇到的问题 业务审批程序不规范 多头审批 重复审批 特批滥批 第三十一页，共三十九页。 业务活动 业务审批 统计记录 财务审核 预算执行 信息提供 业务活动——各责任中心根据月度工作计划、月度预算以及实际情况开展业务活动。 预算执行信息提供——预算管理办公室及时向各责任中心和高管层提供预算执行进度，为审批者提供决策信息支持。 业务审批——有效的业务审批是预算有效执行的重要保障。业务审批要素包括审批权限、审批依据和审批责任。 财务审核——各级财务部门对各级业务部门的日常业务进行财务监督和审核。财务审核的重点是财务支出。 统计记录——预算管理办公室对预算的执行情况进行及时、准确的记录，为预算执行实施信息的提供和定期预算信息的反馈提供基础。 ！严格预算外审批 ！月度资金计划 ！项目计划以预算为依据 3.预算的执行 第三十二页，共三十九页。 预算管理委员会 预算执行与控制室 产生差异的 各责任中心 公司高管层 确定差异分析对象 差异的重要性标准 及差异分析方法 收集信息 判断差异 重要程度 差异计算 对重要差异 进行解释 差异原因的 报告与确认 采取相应的 控制手段 调整月度计划 考核经营业绩 业绩报告 是 差异分解 差异分析表 差异分析报告 定量分析 定性分析 预算分析与反馈环节体现预算实效： 是管理信息生成的过程； 预算反