第十四章-货币资金审计.ppt

第十四章 货币资金审计;一、货币资金的特点;货币资金的特点;1、销售与 收款循环 现销收入 的取得和 赊销货款 的收回都 会增加货 币资金。;三、货币资金的审计目标;第二节 货币资金内部控制及其测试;本节学习四个小东东;一、了解和描述货币资金的内部控制; 乖乖，听个故事就知道了。 爱提问是个好孩子~; 2、授权审批 资金的支出必须经过授权审批。;3、凭证和记录 （1）货币资金的收入和支出应有合理、 合法的凭证。 （2）货币资金的收入和支出应及时、准 确入账。 （3）支票应连续编号，空白支票应严格 保管，作废支票应该加盖“作废”戳记。;（1）定期盘点库存现金，并与现金日 记帐、总账核对。 （2）定期核对银行存款日记帐和银行 对帐单，并编制银行存款余额调 节表。;（二）描述内部控制;货币资金内部控制调查表;现在学习第二个小东东。;三、控制测试;2、核对现金、银行存款日记账和总账;3、抽取部分收款凭证，检查 相关会计分录;分录，啊，分录…… 何年是查分录的尽头？？;5、抽取现金盘点表和银行存款余额调节表;最后一个问题啦~~;第三节 库存现金审计 ;现 金 的 审 计;（二）盘点库存现金;1、盘点前的准备工作 （1）确定盘点人员。盘点人员应包括被 审计单位的出纳员、会计主管和审 计人员，但应由审计人员亲自盘点。 （2）确定盘点时间。盘点一般应在上午 上班前 或下午下班后进行。 （3）登记未入账的现金收支业务。登记 已办妥收付手续、但未入账的业务。 ;2、盘点方式;3、盘点库存现金;4、比较库存现金的实有数和 现金日记账余额;（三）检查大额的现金收支业务;（四）确定现金在会计报表上的 表达与披露是否恰当;5、案 例;第四节 银行存款审计;一、银行存款审计;应向被审计单位本年存过款的 所有银行函证，包括存款账户 已经结清的银行，因为有可能 还存在银行借款或其他债务 ; （银行）： 本公司聘请的 会计师事务所正对本公司的会计报表进行审计，按照 《中国注册会计师独立审计准则》的要求，应当询证本公司与贵行的存款、借 款往来的事项。下列数据出自本公司账簿记录，如与贵行记录相符，请在本函 下端“数据证明无误”处签章证明；如有不符，请在“数据不符”处列明不符金额。 有关询证费用可直接从本公司 账户中收款，回函请直接寄至 会 计师事务所。 通信地址： 邮编： 地址： 传真： 截止到 年 月 日，本公司银行存款、借款账户余额等列示如下： （1）银行存款 ;银行账号;（三）审查银行存款余额调节表;（四）审查大额的银行存款收支业务;（五）审查银行存款收支的截止;2、审查方法;第五节 其他货币资金审计;（一）审计目标;（二）其他货币资金的控制测试;（三）其他货币资金和实质性测试;The End;今天 你做到了没有?!;此课件下载可自行编辑修改，供参考！ 感谢您的支持，我们努力做得更好！