会计凭证│会计账簿│会计报表│会计基本结构.ppt

（四）账簿的设置和登记（3） 银行存款日记账的具体格式和登记方法： 6 7 本日合计 100000 2000 168000 6 8 银付 4 预付房租 支票0127 待摊费用 6000 6 8 银收 2 洗衣收入 支票 0832主营业务收入 7000 6 8 本日合计 7000 60000 178000 第二十八页，共七十四页。 2、总分类账的设置和登记 总分类账登记的依据和方法，主要取决于所采用的账务处理程序，它可以直接根据每张记账凭证逐笔进行登记，也可以把各种记账凭证采用一定的方法进行汇总，根据汇总后的结果进行登记。每月终了应将当月已完成的经济业务全部登记入账，并结出总账各账户的本期发生额和期末余额，为编制会计报表提供依据。 总分类账通常采用三栏式订本账。 （四）账簿的设置和登记（4） 第二十九页，共七十四页。 （四）账簿的设置和登记（5） 总分类账的具体格式及登记方法如下： 1 31 本月合计 20 000 借 180 000 2 28 银付 8 本月购入 70 000 借 250 000 转 15 本月发出 90 000 借 160 000 2 29 本月合计 70 000 90 000 借 160 000 第三十页，共七十四页。 三栏式总账 第三十一页，共七十四页。 （四）账簿的设置和登记（6） 3、明细分类账簿的设置和登记 明细分类账簿一般根据记账凭证并参考原始凭证或原始凭证汇总表进行登记。其具体格式取决于它所记录的经济内容。 （1）三栏式明细分类账簿：它的结构和总分类账簿相同，适用于只要求提供货币信息而不要求提供非货币信息的那些账户，如应收账款、应付账款等结算类账户和实收资本、资本公积等权益类账户 第三十二页，共七十四页。 （四）账簿的设置和登记（7） 三栏式明细分类账簿的具体格式和登记方法： 3 5 X X 出差借款 1 000 借 1 000 3 27 X X 报销差旅费 1 000 平 3 31 本月合计 1 000 1 000 平 第三十三页，共七十四页。 三栏式明细账 第三十四页，共七十四页。 （四）账簿的设置和登记（8） （2）数量金额式明细分类账簿 它是在三栏式的基础上，将收、付、余各栏分别增设数量、单价和总金额栏，适用于既要求提供货币信息又要求提供实物信息的财产物资类账户，如原材料、产成品、库存商品等账户。其具体格式及登记方法见下页。（此处以材料明细账的格式及登记方法为例） 第三十五页，共七十四页。 6 1 期初余额